农村信用社财务管理存在的问题及对策
（一）财务管理的分析指标体系缺少科学合理性
目前农村信用社财务管理缺乏科学合理的指标体系，多数的农村信用社只是建立了一系列财务报表，通过财务计划、分析、预测、决策对社内的资金的筹集和运用进行调节，但是对于财务的资本结构、财务风险控制、财务综合性指标分析等方面的管理明显不够，指标体系不合理。指标体系科学合理性的缺乏造成信用社表面业务水平提高、经营状况改善，但是社内资源配置不合理、资产投入效率低等结果，影响农村信用社的发展。
（二）财务管理理念落后
农村信用社财务管理意识和方法的落后阻碍财务管理的进步。例如：信息技术时代，计算机在金融机构中的作用越来越重要、但是信用社对计算机系统的管理和控制比较薄弱，对计算机的风险防范不完善。因历史遗留和现有体制的影响，农村信用社工作人员存在综合素质偏低、难以形成系统科学的管理理念等现象，而信用社对社内员工培训重视程度不够，影响财务管理的良好运行。在财务管理中，制定的内部制度可操作性不强，从而易造成流于形式。
（三）财务管理体制不科学
首先，农村信用社财务管理体制分散。我国大多数农村信用社采用的管理体制是财务主管对从业机构负责人负责制，形成了联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责的职权分散现象。其次，农村信用社财务管理职权不统一。农村信用社受当地政府部门干预较多，信用社没有独立的财产和主体资格，财务工作人员职责和权利的不统一使财务管理职能无法履行，弱化了信用社的资产流动性、安全性，阻碍经济效益的实现和提升。再次，财务管理制度制约了农村信用社的发展。管理制度采取指标制，由上级主管部门发放任务指标，并监督、督促下级单位任务指标的完成情况。在此过程中，下级单位只顾完成指标而不顾信用社的利润收益，财务管理职能无法实现。第四、财务监督制度不完善，很少进行事前、事中核算，财务开支随意，无法完成财务控制，有时忽略经营成本、高息包揽存款，造成严重亏损。最后，财务考核缺乏系统性、科学性。缺乏对资产流动性、安全性的考核和监测，例如在考核资金流动性时，缺乏对保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置；在考核资金安全性时，只考虑到了不良贷款占有率，没有促进资产和资源在安全的基础上有效配置的指标，造成信用社收益低、多挂账利息等现象。
二、加强农村信用社财务管理对策
（一）制定科学合理的财务分析指标体系
科学合理的分析指标体系应根据农村信用社的实际情况，考虑到内外环境等各种因素来进行制定。制定的指标应是综合性和单项性相结合、长期与短期相结合、外部与内部相结合的评价性指标，以此来优化资源配置、提高信用社效益。在财务分析指标体系的建设过程中，还应当加强对会计信息体系的建设，运用科学的绩效考核方法，加强对各营业网点的资金管理，增强对成本核算的管理。注意增加新的业务增长点，在此过程中，将中间业务比重列入考核指标，使农村信用社在保质保量的完成传统业务的基础上，开展多功能营销策略。
（二）更新财务管理的观念，改善管理措施
认识到财务工作人员的重要性，加强对工作人员的培训。根据各个工作环节的特点，制定培训目标和实施方案，有针对性、有重点的开展，确保培训的实效性。使工作人员及时更新财务管理观念、掌握先进的技能、使其管理理论知识和综合业务素质不断提升。严格纪律管理，使个人收入和员工的个人实际效益、纪律遵守情况、业务执行规范挂钩，提高员工的工作积极性、主动性，工作规范性。
（三）改善财务管理制度
首先建立健全信用社财务管理组织体系，以县联社为一级法人，并成立专门的财务部门，管理、组织、指导对农村信用社的工作，使农村信用社工作脱离之前职权分散、职权不一的情况。信用社财务指标的制定可采取先由下向上编制，再从上向下下达，尽量避免由上级部门直接制定目标层层下达的方式。要加强农村信用社财务管理力度需要完善信用社财务管理职能。例如财务报告制度，保证各种财务报表及时精确编写，并制定财务预测报告，事前、事中有控制。在制定财务考核和监测指标时，应增加对资产收益率、存贷款平均利润率、资产使用率、固定资产使用率、不良率方面的考核指标，以提升对资金安全性、流动性的管理质量。加强信用社内部控制是加强信用社财务管理必不可少的途径。保证各项运营资金及时准确到位，防止资金挪用现象的发生。社内各项费用的使用情况应逐一了解具体去向，加强审批与复核，保证成本在可控制范围内。应保证固定资产核算制度的完善与完整。小会计制度是在加强财务内部控制中形成的一种核算制度，即将单位的全部成本分摊到每个机构甚至包干到网点或个人，以起到加强员工成本观念的作用。明确财务管理的职能定位，确定财务管理在业务经营中的导向地位，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持，保证业务在安全的基础上迅速发展。
