银行信贷资金被挪用的主要方式和对策
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
信贷资金管理是商业银行经营管理的重要内容，信贷资金被客户挪用是一个非常危险的信号，一方面表明客户的流动性资产配置出现问题，经营陷入了困境，信贷风险初现端倪。许多巨额贷款损失案例普遍发端于资金被挪作他用，最终给贷款行本身和国家金融体系造成了严重不良影响。另一方面，挪用贷款行为规避了国家货币、信贷政策，甚至与国家产业结构调整政策背道而驰，若信贷资金被挪用汇聚于房地产、证券市场等领域，催生市场价格非理性飙升，不但阻碍了国家宏观调控政策以及行业发展政策的实施，而且严重破坏了国家金融体系正常运转秩序，对经济平稳有序发展态势造成损害。笔者根据在工作中发现的一些案例，归纳了几类常见的客户挪用信贷资金的途径及其原因，并针对性提出了相关建议。
一、客户挪用信贷资金的主要途径
直接转账。借款人直接将资金从贷款账户转出，用于明显与贷款合同约定不符的其他用途。该方式简单直接，易为银行或监管部门发现，现在已经很少被借款客户使用。
转入它行开设账户再挪用。借款人利用可在多家银行开设账户的漏洞，将信贷资金从贷款行开设的账户划入本公司在其他银行开立的账户，逃避贷款行监管，尔后将贷款挪作它用。
转入关联企业再挪用。借款人通过编制与关联企业虚假交易，将信贷资金划入关联企业账户后，再将其挪用于约定用途之外。
通过与自有资金混用实现挪用。集团贷款客户以统筹调配资金为由，要求银行将信贷资金划入集团资金池，与其自有资金混用，再将信贷资金挪用。
与金融机构共谋挪用。部分金融机构受利益驱使，通过设计新的贷款种类为挪用贷款提供便利。如部分银行发放的置换贷款，名义上是为项目建设提供资金支持，实际上项目早就完成或基本完成，借款人以置换原投入自有资金的名义，将信贷资金视为自有资金任意使用，规避国家对使用信贷资金的种种约束，甚至违规进入国家明令禁止的领域。
二、信贷资金被挪用的主要原因
银行对贷款用途监控存在认识上的误区，有章不循导致贷款监控机制失去了有效性。在银行间竞争愈演愈烈、争夺优质客户资源压力不断增大的情况下，不少银行对监控贷款用途的作用及挪用贷款的危害认识不足，存在诸多错误认识。如重视业务发展，忽视规范控制，甚至存在将业务开拓与贷款用途监控对立起来的偏见意识；厌恶贷款用途监控程序纷繁复杂的惰性心理。具体表现为：主动放松甚至放弃了对贷款用途的监管，客户提款时不审查贷款用途与合同约定的符合性，贷后不进行必要的检查跟踪，放任纵容借款人挪用贷款的行为。
相关配套制度缺失，有章难循导致贷款监控机制失去了操作性。部分贷款监控的规定和要求无法得到法律法规强有力的支持，导致银行对部分种类贷款用途的监控“力不从心”。如对个人使用现金缺乏严格限制，导致银行对借款人通过取现方式挪用资金的行为无可奈何；关联交易信息披露不健全，导致银行难以发现借款人通过隐蔽性极强的关联交易挪用贷款的行为。
处罚力度偏弱，违章轻纠导致贷款监控机制缺乏严肃性。目前在国内，客户挪用贷款仅面临加收罚息等轻微的违约处罚，并且实践中也很少有银行主动采取此类措施。挪用贷款行为记录也未纳入人民银行征信系统作为未来信贷制裁的依据。
挪用银行贷款违约成本非常之低，导致许多借款客户从内心轻视银行贷款监管程序，普遍采取敷衍手段应对银行贷后监控人员。外部监管部门对银行有章不循行为的处罚“重后果，轻过程”，对因监管不力造成贷款被挪用问题，只要没有形成损失，一般只是提出监管意见。银行内部对贷款用途监控不力、有章不循的做法缺乏强有力的遏制，甚至出现少数银行人员与借款人内外勾结，共谋挪用银行信贷资金牟取私利的案件。
三、遏制挪用信贷资金行为的对策建议
健全法律规范，引导和规范借款人行为。不断根据形势发展需要，针对可能影响信贷资金监管的行为和领域，适时出台相关制度和规定。一是完善企业信息披露制度，减少银行与客户间的信息不对称性。如对《公司法》相关条款进行修订，进一步明确关联企业和关联交易的定性，并建立严格、公开、透明的关联企业披露机制；二是建立信贷资金专户管理制度，增强信贷资金可识别性。限制集团客户多头开户，推行专户管理、封闭运行、全程监管的信贷资金监控模式
增强银行风险防控意识，提高资金监控效能。银行应强化风险防控意识，严格控制信贷资金用途，确保资金监控效能。一是加强贷前审核，准确把握借款客户真实意图；二是加强贷后跟踪监控，积极推行现金流管理，通过对客户银行存款、结算往来等方面的管理，掌控资金真实流向；三是建立银行间异常资金流动预警机制，确保及时发现挪用贷款行为以及早采取措施。
加大处罚力度，遏制挪用贷款冲动。银行监督部门应加大检查力度，扩展检查领域，充分发挥监督的威慑作用。对发现的挪用贷款行为应加大处罚力度，将客户挪用贷款行为记录纳入人民银行信贷征信系统作为未来信贷制裁依据，遏制客户挪用贷款的冲动。同时，对银行人员在贷款用途真实性审查以及贷后追踪中的监管不力行为，也应加大惩治力度。
