中小企业纳税筹划问题探析
随着经济的发展，我国中小型企业逐渐在纳税中扮演重要的角色，因此其纳税筹划工作十分的重要。然而，在我国现阶段中小型企业纳税的过程中，存在着一些问题：一方面很多中小型企业偷税漏税的现象严重；另一方面由于中小型企业之间竞争十分激烈，为了减少生产成本、提高收益，中小型企业都力争减免相应的税收。这也为纳税筹划工作带来了一定的压力。
一、目前我国中小型企业纳税筹划中存在的问题
（一）中小型企业缺乏对纳税筹划的认识
对于我国中小型企业而言，纳税筹划是一个相对比较模糊的概念，由于税收筹划的概念引入我国时间较短，很多企业并不是十分清楚纳税筹划的概念。纳税筹划作为一种合法的减免税收的方式，并没有被广泛的应用于中小型企业。同时很多企业却将合法的纳税筹划和非法的偷税漏税等同，这就导致纳税筹划在我国中小型企业纳税的过程中没有被充分的认识和使用。
（二）我国中小型的会计人才素质不高
在我国中小型企业内，很多从事会计工作的人员并不具备充分的专业知识，这就导致了企业内部的账目不清，很多的会计账目和原始凭证不相符合，甚至在很多情况下，会计人员随意更改账本。种种恶劣的现象导致了混沌的后果，更使得很多企业的纳税筹划难以进行。此外，我国对于会计人员工作的监察机制不够完善，会计部门工作的人员往往跟钱打交道，所以意志不坚定时很容易误入歧途，这样不仅会为企业和国家都带来一定的损失而且还影响着我国中小型企业纳税筹划的进展。
（三）企业部门管理体制不完善，会计人员权责不清
在我国中小型企业中，很多企业都存在经营管理制度不完善的现象。这往往导致很多会计人员工作相互推诿、权利和责任不明确。例如，对于会计人员而言，其分内的职责只是进行会计账目核算、提供财务报表，而税务成本比较等工作是由有关部门的领导负责，因此会计人员不对其负责。而相关部门的领导认为该项工作应该由财务部门负责。这就导致了企业的纳税筹划工作没有具体的工作人员去负责。
（四）我国税法尚未完善，其宣传力度也不够
在过去很长一段时间内，我国的税法处于一种不完善的状态。很多地方一直在不断的修改和补充，这就导致了我国的税法还存在很多的漏洞，很多企业在面对税法中存在的问题和纠纷时，不知道该如何处理，退一步则自身利益受损，进一步怕触犯法律底线，因此我国税法不完善是一个严重的问题。与此同时，我国税法宣传力度不强，一直以来，我国税法只是在一些报刊和杂志上进行宣传，效果不是十分明显，这也影响着我国企业对纳税筹划的了解。
二、对于税收筹划提出的几项合理化建议
（一）国家应该大力宣传纳税筹划，企业积极自主进行了解
国家应该将税收筹划的有关信息向各个中小型企业进行传达，可以通过开听证会，发放政府机关报纸等方式来对企业进行宣传，让企业明确纳税筹划是一种合法的减免税收的方式。此外，我国中小型企业应该积极主动的了解关于纳税筹划的有关信息，只有在充分的对其进行了解之后，才能够通过纳税筹划进行一定程度的税收减免，以增加自身的营业利润。
（二）企业雇佣具有高水平专业的会计人才
企业应该雇佣具有丰富工作经验和高水平专业素质的会计人才，只有具备高水平高素质的会计队伍，才能保证企业内部会计账本和财务报表的正确性。税务部门要经常组织会计人员的培训，可以通过授课的方式对会计人员进行知识再培训。同时建立健全会计人员沟通平台，积极鼓励会计人员在这个载体上相互之间进行知识技能交流，以促进企业内部会计队伍素质的提高。
（三）完善企业内部的经济管理制度，完善监察机制
建立健全企业内部的经济管理制度，明确财务部门以及其他部门之间的权责关系，使各个部门明确自身的权利和职责范围。通过这种方式，不仅能够避免有关部门之间责任的相互推诿，更能够提高企业内部各个部门之间的工作效率，进而减少企业运营成本，提高营业的利润。此外，应该加大对会计工作人员的监督和检查，以确保会计人员的工作质量。
（四）国家不断完善税法，大力普及和宣传税法知识
国家应该尽快的完善税法，建立健全相关的法律法规，从立法方面对我国中小型企业的纳税筹划进行落实和保障。这就会极大地减少法律中存在的漏洞，当中小型企业在面临一些难题时 ，能够做到有法可依、有法必依。对于有关偷税漏税的现象，我国有关部门也能够做到执法必严、违法必究。此外，我国应该对相关税法，尤其是纳税筹划等方面的税法进行普及和宣传，可依通过听证会等方式，召集一些中小企业的负责人进行旁听，将纳税筹划以及其他重要的税法内容进行普及和宣传，这样就能够促进纳税筹划工作的推广了。
三、结束语
我国中小型企业的发展对于我国经济建设而言，具有十分重要的积极意义。因此，我国必须要通过纳税筹划等方式来保证我国中小型企业有一个良好的发展环境。这样才能保证其健康的发展，进而促使其为社会主义现代化经济建设做出更加显著的贡献。因此，我国应该逐渐建立健全相关的税收体制，完善相关的税法，通过政策和法律法规的形式，来对我国中小型企业进行一定的扶持，促进其快速发展。
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