企业集团资金管理现状审视及对策
企业集团是一种特殊形式的企业组织形式。随着经济全球化进程的不断推进，大型企业集团逐渐成为市场经济的主要成员。企业集团资金储备大，业务项目繁多，成员企业多且分散，对如此规模巨大的企业集团实施有效财务管理，压力和挑战极大。企业的财务管理活动表现为资金的价值运动，资金管理成为财务管理的核心。加强资金管理对于集团至为重要，这直接关系到集团经营目标的实现，关系到集团的生存与发展。从目前企业集团资金管理现状来看，尚存在着不少问题，有待进一步解决。
一、企业集团资金管理概述
（一）集团资金管理的特殊性
企业集团是若干个法人组成的一种经济联合体，财务主体呈现多级复合结构特征。母公司与成员企业是彼此独立的利益主体，尽管母公司对下属企业具有经营管理的特权，但每个成员企业都具有独立核算、自主经营、自负盈亏的权利和义务，故各成员企业在财务管理中都难免有谋求自身利益最大化的倾向。所以，企业集团作为一个经营整体，在资金管理上具有统一性和全局性的特征。集团资金管理必须从整体利益最大化出发，制定合理的资金管理政策，协调相互之间的利益冲突，力求在保证集团整体利益最大化的基础上，尽可能实现成员企业利益的最大化。如此，则在集团整体与成员企业个体经营目标间形成一种依存互动关系。
（二）集团资金管理的目标
资金管理与控制是集团公司内部控制的关键内容，主要目的是有效控制集团全部资金，实行资金留存和运用的合理化。具体而言：（1）集中资金。通过集中内部资金，将其集中投放于战略价值较高，对企业发展最有利的生产经营活动中。（2）降低费用。通过合理安排调配内部资金余缺等途径，有效降低财务费用。（3）加强监控。运用现代网络技术，实时把握集团资金动态情况，监控资金调动。（4）提高效率。通过科学管理，提高内部资金信息传递效率，保证资金循环周转顺畅、高效迅速。
二、企业集团资金管理现状审视及对策
（一）企业集团资金管理现状
1. 资金信息失真，难为科学决策提供依据。企业集团管理的根本是信息管理，真实可靠的资金信息是企业集团作出正确决策、提高资金管理有效性的前提，而目前集团公司和下属企业间信息不对称情况十分严重，集团决策层很难获得可靠的财务信息，甚至一些下属企业出于自利目的，提供虚假信息，信息不实直接影响企业集团的科学决策。
2. 资金管理上分权过度。一些企业集团尚未形成高度集中的资金管理指挥系统，资金管理与使用上存在分权过度的现象，造成下属企业各自为政，只顾谋求局部利益最大化，忽视集团的整体利益。
3. 资金预算形同虚设。资金预算本来是强化资金管理极为有效的一项举措，然而，各成员企业虽然编制了现金预算，但由于缺乏统一规范的资金调控制度，现金预算编制往往流于形式，效用未得到发挥，集团公司也无法有效监督所属企业执行现金预算。
4. 管理失控，资金风险大。由于集团公司对下属企业资金收付监管难度很大，很容易造成集团整体资金失控，下属企业随意筹资、担保、投资，造成巨大的财务风险，导致财务危机。
（二）加强企业集团资金管理的对策
1. 在分权的基础上集权，发挥集团资源的整合优势。根据国外大型企业管理经验，事权可以分散，但财权应集中。要对资金实施有效的管理、监控，必须形成高度集中的资金管理指挥系统，将资金管理、运用、收回、分配集于一体。集团所属企业应摒弃局部思想，树立全局观念，以协同效应追求集团公司资金综合效益，自觉遵循集团公司资金管理制度，配合资金的集中调度与管理，确保资金在集团公司内部有效流动，发挥资金的整体聚合效益。
2. 利用现代信息技术，对集团资金实施高效管理。当前，企业集团应重视推进企业信息化建设，借助现代信息技术、网络技术提高集团整体经营效率，利用 ERP 管理信息系统促进内部信息的组织管理。ERP 信息系统侧重财务管理一体化，重复工作和多余数据被完全取消，规程被优化，集成化的业务处理取代了传统的人工操作。企业在激烈的市场竞争中，使用高度集成化的数据处理软件，借助现代信息处理技术提高数据采集处理，传递信息集成一体化，便于内部之间信息共享，减少了信息传递的时间和费用，有利于管理层做出及时准确的决策。
3. 加强资金预算控制。实施资金预算控制是加强企业集团资金管理的重要手段，企业集团必须重视这一管理手段的运用。首先应扩展资金预算范围，实行全面资金预算，改变以往预算范围仅限于生产经营资金，而将其扩展至生产经营、基建、投资等各方面。在预算编制上，宜采用由上至下、由下而上、上下结合的编制办法。先由集团公司依据集团战略目标，提出预算目标，各下属单位据此制定预算草案。经过由下至上、由上而下多次反复，形成最终预算，经由集团公司按有关程序审核批准，成为正式预算。预算被批准后，即成为集团企业内部组织生产经营活动的法定依据，各下属单位必须严格执行。
4. 加强监督约束激励机制建设。建立监督约束机制，强化资金监督，是促进企业集团资金管理的必要举措，也是资金管理的重要环节。其要点在于：一是加强对集团所属企业大额资金和经营资金使用情况的跟踪监督，保证资金的安全完整并得到合理利用。二是强化财务人员委派制，对集团所属企业经营管理活动实施财务控制与监督。三是加强内部审计，对所属企业遵守资金管理制度情况进行严格审查。四是强化资金管理责任约束机制，加强责任追究。
5. 建立资金风险防范机制。企业集团要树立资金风险意识，重视资金风险防范机制的构建。一是成立资金风险管理专门机构，对资金风险进行预测、分析、监控，及时处理资金管理中暴露出的风险问题。二是风险管理上注意企业治理及内部控制体系建设相结合。企业治理结构不完善，内部控制不健全，是导致资金风险的重要因素。三是构建资金风险管理文化，推动企业集团全员资金风险管理，董事会和最高经理层对集团资金管理策略、制度建设负有主要责任。集团高层对资金风险管理的认识、态度对员工行为有深刻影响。四是重视风险的双重属性，把握风险和收益的平衡。
6. 重视人才培养，提高资金管理人员素质。企业集团资金管理是一项十分复杂的技术性工作，需要具备现代管理思想和理念，熟悉财务管理业务和资金管理流程，掌握现代化管理手段、银行结算手段，通晓信息技术应用，对管理人员素质要求很高。因此，要完善企业集团资金管理，提高资金管理人员素质是当务之急。为此，集团公司要采取积极政策，创造条件，建立健全资金管理人员培养机制，为资金管理人员提供理论知识、技术技能学习机会，提供经验交流、学术交流平台，尤其是重视资金信息化管理人员的培养工作，建立一支具有现代企业资金管理能力的专业队伍。
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