保险财务风险的管理探析
中图分类号：F840.32 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-01
对于保险公司中的商业保险公司来说，作为财务风险管理中的一项特殊企业，其不仅需要面临自身的财务风险，同时也需要对被保险人所要面临的风险承担相应的责任，这就导致其所面临的财务风险具有明显的双重性特征。其中，作为财务保险的主体组成部分，被保险的利益更是受到了不小的冲击，这就会在一定程度上对整个保险市场造成相应的破坏与影响。在保险经营的风险组成中，财务风险是其中一项最为重要的风险组成部分。因此，在这样的环境背景下，如何才能更好的对对保险财务风险进行有效的管理，来促进我国保险行业的健康发展，是一个值得我们仔细探究的问题。
一、保险财务风险的形成原因
（一）保险基金经营不够恰当
保险基金是保险公司进行风险预防与应对的一项特殊基金，在我国的《保险法》中明确的规定，保险基金只能用于进行国债与银行存款等，具有较小风险特征的投资项目。这就在一定程度上限制了我国保险基金投资的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制与制约。此外，由于我国部分的保险公司并没有对保险基金的经营管理制定一个严格的核保核赔制度，使得其在实际的经营管理中出现理赔范围的扩大以及你想承保等问题。再加上财务管理人员自身的素质能力水平不高，管理方法落后而不能满足新的时代环境下保险财务管理的要求，导致保险基金的经营出现明显的漏洞。
（二）财务管理制度不够完善
对于保险公司来说，其最主要的利润来源主要是保单的数量与标的额，这就使得部分保险公司片面的追求利益收入，将保单的最大限度获取来作为其自身的主要发展重点，而对于财务管理则缺乏足够的理解与重视。就目前我国各大保险公司的实际发展情况来看，其中有很大部分的公司并没有建立起一个完善而又有效的财务管理机制，导致其公司内部的保单审核工作以及对于相关赔付标准的制定、业务流程的监督等都没有做到相应的管理与规范，使得其在实际的操作运行中旺旺会出现虚假支付与虚假保单的问题与缺陷，造成公司的费用超标等现象，从而使得整个保险企业出现非常明显的经济损失。
二、保险财务风险的主要危害
（一）保险公司偿付能力不足，面临亏损、倒闭风险
一些保险公司本身规模小、资金少，相关业务也只是复制其他保险公司的，再加上经营不善，很难和有资质的大保险公司相抗衡。很多保险公司，本身保单较少，资金来源有限，提取的最低保障金也较少，再加上对保险基金管理不善，造成保险对外投资亏损或者保险基金本息难以收回，当发生理赔时，很难支付相关的赔偿金额。此外由于对相关的赔付标准、理赔过程缺乏监督、控制，常常出现业务员非法操作的现象，长此以往，公司的偿付能力越来越不足，资金链的中断使企业面临亏损、倒闭的风险。
（二）影响保险行业声誉，使投保人对保险业丧失信心
保险公司在日常经营过程中由于决策失误，经营不善，很可能会出现亏损，特别是对保险保障金的管理不善，造成保障金在关键时刻不能进行理赔。由于保险公司客户众多，并牵扯众多利益主体，具有较强的公众性，一旦保险公司经营不善，不能及时理赔，不仅损害投保人的利益，也使相关利益主体对整个保险业丧失信心，使整个保险业的声誉大跌，在以后的经营中将面临更多的困难。此外，对于保险公司来说，保险责任赔款、客户保金、业务员薪酬、公司基本运营费用等是最基本的运营成本。倘若各项成本的发生、支付，由于财务风险的存在导致相关标准不明确，执行中缺乏有效的监督，造成各种成本迅速上升，直接影响公司的经济效益。
三、保险财务风险的管理对策
（一）进一步完善财务管理制度，避免非系统性财务风险
首先，保险总公司要慎重设置保险分支机构。保险分支机构设置要投入大量的资金，影响保险总体效益，必须经过严格的测算，三思而后行。其次，改革企业的保险业务标准审核制度。需要抛弃过去单一根据保险资金收入衡量业务质量的审核机制，加入多种保险类别收入评测标准，建立起合理的业务审核机制。此外，业务人员在办理保险业务时要把握保险赔付风险，处理好相关的理赔事务，最大限度地降低赔付支付金额。
（二）构建有效的内部控制系统，并保证内控制度的执行力
控制系统是一种相互联系、相互制约的动态监督管理体系，在内部控制系统的有效运行下，可以有效的规避财务风险，降低运营成本，提高经济效益。内部控制系统的构建首先要完善公司的风险控制环境，例如，优化经营理念、完善组织机构的设置、明确岗位职责、定时轮换岗等；其次，进行风险评估，采用相关的风险分析技术对各个环节进行风险评估，找出风险点，制定合理的风险应对策略；最后，建立有效的财务风险控制机制，包括财务风险的事前预测、事中监督、事后评估。
（三）加强职业培训，提高财务人员的综合素质
保险公司应定期对财务人员进行职业培训，培训内容不仅包括业务能力的拓展和提高，财经法规的理解和掌握，还应加强对职业道德的培训，提升财务人的道德素养。同时，可以通过开展业务竞技的形式，刺激财务人员的学习积极性，竞技成绩不仅与薪酬、福利挂钩，而且还委以重任。此外，财务人员应树立终身学习的理念，充分认识到只有提高自身素质才能在激烈的人才竞争中立足。
四、结语
由此可见，一旦保险公司所管理的财务风险超出了实际的控制范围，就不仅会导致保险公司出现财务亏损现象，同时也会使得国家、企业以及个人等多个方面的利益受到不小的损失。所以说，在我国实际的市场经营过程中，保险行业不仅要对其外部的经营环境进行有效的了解与分析，更要对其自身的管理机制进行全面的优化与完善，只有这样才能够寻求更好的风险规避手段，在确保企业自身发展安全的同时，也能更好的推动整个保险行业的健康发展。
