企业税收筹划相关问题研究
1.企业税收筹划可以降低企业税收的成本。税收筹划是企业站在自己角度――即企业自身发展速度，合理有序的对企业生产状况进行合理纳税的一种方式和方法，是企业降低成本，履行税法的重要体现，更是企业合理支配资金，正确纳税的合理价值。任何偷税、漏税的行为必将给企业带来严重的后果。如果偷税，企业财务人员必然重新建立账目，不断将生产流程中的采购、生产、销售等各环节成本数据进行修改，进而无法真实了解企业各项业务的成本费用，给企业经营带来非常大的风险。相反，如果做好税收筹划，合理配置和吃透国家税务政策，必将有助于减少企业税收成本，促使企业发展规划的合理布局，促进企业生产规模的进一步提升，有助于降低企业税收成本，有利于企业财务价值的最大化。
2.做好税收筹划有助于提高企业财务与会计水平。企业财务与会计水平的高低是企业管理水平高低的重要体现，是企业可持续发展的重要组成部分。由于做好税收筹划能够不断促进企业加强管理，合理使企业合理分配财务资金，正确计算合理税金，在兼顾企业利益的同时也保证国家的税务资金不流失。同时，做好税收筹划也可以使企业正确及时申报财务报表，并及时进行纳税申报，有利于不断理顺国家和企业税收资金的合理缴纳，从而保证企业各项生产活动的正常进行，不断增强企业会计人员依法理财能力，也必然会使企业纳税意识得到提高，有利于提高企业财务管理水平。
3.企业进行税收筹划可以规避涉税风险并减轻税负。当前，越来越多的企业在进行发展规划时，都会在认真分析各项风险因素的前提下，充分考虑税收筹划的风险。企业采取积极有效措施预防和减少由于漏税和偷税造成的损失。随着企业管理水平的不断提高和税务管理部门、税收管理制度的不断健全，企业的税务管理水平也不断提高，在会计政策的选择上，企业自身要进行必要的“体检”，通过“体检”可以将企业各环节资料进行归集、整理和分析，税务登记、发票管理、收入预测、销售预算、纳税申报等各个涉税环节的预判，从而不断加强企业把握企业真实纳税状况，促进企业不断加强内部财务管理，不断树立税务风险管理意识，从而不断合理纳税、依法纳税、准确纳税。将所有的风险进行归集，促使企业合理规避涉税风险。
二、企业税收筹划相关问题分析
1.树立税收筹划的风险意识。首先，要培养企业正确的纳税意识。企业依法纳税是我国税法规定不可逾越的规章。做为企业应正确、准确了解和学习各项税收政策，按照法律规定最大限度利用税法中给予的优惠政策来完税，将合理合法的税收政策真正应用到企业纳税环节。从而避免企业因对政策了解不够、不深所造成的各项风险。及时了解税务征收、纳税数额等关键问题，这些办法和措施都无疑有利于企业实现价值最大化。由于企业日常生产经营环境具有多变性和复杂性，企业应认真梳理自身在登记、申报、减免税、发票管理环节可能出现的风险点。同时，要不断加强企业财务凭证、各项报表等基础工作，避免由于不确定事情所造成的涉税风险。从而合理、有效的规避涉税风险，积极改善征纳关系，提高企业的税法遵从度。
2.选择正确进行税收筹划方式。目前，我国企业的筹资和投资活动频繁，其作为企业发展的支撑，是企业运营和发展的关键环节。筹资是企业运营的前提条件和基础，只有具备一定的资金，才能由其来为企业获取相应的经济效益。而企业的投资方式则多种多样，可以按照时间、地点以及项目的不同而不同。筹资结构是由企业筹资方式决定的，不同的筹资方式，将形成不同的税前、税后资金成本。在筹资的税收筹划过程中，税收成本的降低与控制企业的财务风险和经营风险必须紧密结合在一起，寻求企业的最优负债量，最大限度降低税收成本，有利于促进资本的流动和资源的合理配置，同时也确立了使股东财富最大化的公司资本结构。
3.提高财务人员素质。财务工作不仅是专业性很强的技术工作，也是需要丰富知识和经验的综合性工作。充分发挥财务管理在企业价值创造中的作用，要求财务人员不仅具有丰富的财务知识和娴熟的技能，还要求具备综合性财务管理所涉及的相关知识。企业财务人员应熟悉和掌握国家有关法律、法规、财政政策和财会制度，增强依法理财的能力，实际上就是按照企业会计核算的要求和特点，设计企业的全部业务和经营活动，通过会计核算结果的变化，实现企业税收筹划的目的。会计核算是整个税收筹划方案的起点和终点。企业要明确和完善各个税务会计岗位的职责，企业的税务人员也实行岗位责任制，对于比较关键的岗位实行一定时期的轮岗制，从而达到互相牵制、制约的目的。
三、结束语
总之，纳税筹划是一种符合国家政策的经济行为，是受到国家法律保护的正当经营手段。从根本上说，企业之所以进行税收筹划，是由企业的财务管理目标决定的。因此，企业要依据税务机关要求，合理进行税收筹划，合理合法地节税，熟知现行税法，保障本单位正常运转，对于促进企业的发展，实现经济效益的最大化有积极的促进作用。
