试论如何强化我国企业税务管理
随着我国加入WTO，经济完全市场化，企业间的竞争不但要与国内企业竞争，还要与国际性企业竞争，提高产品品质，降低成本，成为每个企业都必须要思考的问题，强化我国企业的税务管理成了当务之急，尤其是。在降低成本方面，很多企业一直专注研究于提高产品自身的技术，对于企业税务管理研究很少，归根结底是由于我国经济发展晚，受受计划经济体制的影响大，大多数企业始终是被动地在执行国家的税务制度，对企业税务管理在认识上存在偏差，并没有够积极主动把税务管理和成本控制结合分析。所以当前，对于一个企业，需要认楚税务管理、税务管理的目标和原则，充分了解我国税收法规中有关减免税在内的相关优惠政策，并予以有效利用，解决税务管理过程中表现出的突出问题，从而有效的减少缴税或递延缴纳税款，从而合理的降低企业的税收成本，降低经营风险等问题，因此本文将探讨如何强化我国企业税务管理，为企业的更好发展提供帮助。
一、企业税务管理概述
企业税务管理是企业为实现最大限度地减少税收成本而进行的一项经营管理活动，即企业在合理遵守国家税务法规且不损害国家利益的基础上，充分了解我国税收法规中有关减免税在内的相关优惠政策，并予以有效利用，实现少缴税或者是递延缴税，处理税务相关业务和税务管理的过程。企业税务管理主要涵盖税收政策、法规应用研究、依法避税的方法技巧、事前筹划计划的组织以及企业涉税业务流程管理等方面的内容，具体可以将其分为两个部分加以理解：一是企业严格遵守国家的法律法规，依法合理地安排企业交易，加强企业的税务筹划工作，更好的利用好国家的各项税收优惠政策。二是对纳税风险做好科学防范、控制，并遵循企业合法、经营管理事先筹划、诚实守信和成本效益等原则的基础中做好科学的税务管理，才能更好的解决企业经营管理中出现的纳税风险，并设法合理避税，最大化的使得使企业价值更高。
二、我国企业税务管理存在的不足
（一）企业税务管理的观念落后
改革开放后，我国的企业得到了快速的发展，长足的进步，但是不相匹配的是税务管理观念的落后，往往使得企业在参与市场竞争的时候显得比较吃亏。在企业的发展过程中，大部分企业更加注重的市场表现，而对税务管理观念比较模糊。认为税务就是被动的执行国家有关规定的税法，只是按时报税、缴税，不存在税收管理的全过程，尤其是了前置和后税收征管。其主要原因是企业经营者和财务人员因为接触税务管理时间不长，认为税务工作由财务会计人员办理的，不需要企业专门设立一个部门，只希望通过各种途径少缴税或者是晚缴税。由于税务管理工作认识不深，使得应税义务的减少就无从谈起了。
（二）偷税和税收筹划处理不当
企业在纳税过程，往往希望少缴税或者尽可能不交，这样就会造成偷税与税收筹划处理不当的行为。企业的税收筹划是合法合理的，但是多数企业缺乏有效的税务管理手段，更多的是关注在纳税筹划环节上能否在税法允许范围内进行技巧性的减少企业缴纳的税款，假设出现纳税人伪造、变造、隐匿、销毁账簿与记账凭证，账簿上出现多列支出、少列或者不列收入等情况，不交或者少缴纳应纳税款、虚假申报或者拒不申报等就会造成偷税行为，企业的税务管理将无法取得预期的效果，出现这类情况的原因主要是由于企业的税务管理手段较为单一，并不能够完全预测的税收管理，并及时予以协调。
三、强化我国企业税务管理的相关举措
（一）提升企业税务管理人员的综合素养
作为从事征收管理一线的税收管理员，他们综合能力的高低是保证企业开展的广度和深度的一个决定性因素，尤其是企业在不断的发展壮大过程中，涉及的税务越来越多、越来越复杂，包括纳税档案、增值税发票的续开、管理等工作，随着计算机的普及，使得这些工作更趋向电脑化和网络化了。那么在提高企业税务管理人员的综合素养方面，一是完善制度来提高税收管理质量。无规矩不成方圆，税收管理员需要按照岗位职责各司其职、各尽其责，把工作绩效和个人实际利益挂钩，按工作好坏论奖罚，同时落实责任追究制度，建立健全有效的监督制约机制。让税收管理员有一种危机感与压力感，才能更好的鞭策其奋起直追，争优创先，充分调动他们的积极性和主动性。二是加强企业税务管理的认识和教育。认识到企业税务管理的重要性，不但是更好的完税，同时还是减少企业产品成本，提高工作效率的一种管理。企业要定期做好对税务管理员的培训工作。在实际培训工作中坚持差别化培训和个性化教学，对企业重点管理人员，要采取重点培训税收政策、企业财务会计、纳税评估理论、成本核算和会计电算化等方面的专业知识，从整体上来提高税务管理的质量。
（二）加强税收筹划工作
税收筹划是企业税务管理的核心工作，合理有效的筹划能减轻税收的负担，增加税收的收益。企业可以从两个方面加强税收筹划工作。一是在生产经营活动采取对存货计价方法，运用固定资产折旧方法，坏账处理中的会计处理，以选择最有利的坏账损失核算办法，加大当期折旧，实现发货成本最大化、账面利润最少的目标，从而提高企业的资金使用效率，延缓缓纳税，减轻税收负担。二是纳税方案选择，充分了解税法中对纳税期限、预缴和结算的时间差等方面的规定，提高税款处理的效率，最大限度地减少企业流动资金的利息支出，同时还需对企业整体税负的影响有准确地界定与评价，准确把握把握合法与非法的临界点，在税收筹划的过程中做到避重就轻，组织适宜的投资、筹资配置秩序，避免出现减轻一种税负而导致另一些税负增加的情况。
