论高职院校《税收实务》课程教学改革
一、《税收实务》课程定位
我国于1994年建立了税务代理制度，税务代理人的出现，在征纳双方引出了独立的第三方，从而更好地促进了税款的征收和缴纳，对征收双方也起到了一定的束缚作用。复杂的税制，频繁的税制改革，新兴经济业务的出现都给纳税人的涉税业务带来了一系列问题，为了降低企业的涉税风险，越来越多的企业聘请税务代理人代为办理涉税业务。税务代理人的专业素养是代理业务成功的根本保障。因此，培养合格的税务代理人才已经成为高校税务专业的培养目标之一。
《税收实务》课程是会计与税务类专业学生的一门主要专业课程，该课程属于综合运用型课程。课程的学习需要建立在税法、财务会计的基础之上。只有具备了扎实的税务和会计知识，才能更好的学习和理解税务代理相关知识点。因此，《税收实务》应开设在第三学期，主要进行税务代理理论和实践教学，通过课堂讲授以及课堂实训练习，让学生掌握税收实务的基本内容，明确税务代理实务的基本操作规程及方法；在学习了《税收实务》课程后，在第四学期开设后续课程《纳税实务模拟实训》，通过校内综合模拟教学，使学生巩固并运用所学税务知识为企业代理纳税登记，纳税申请等涉水业务，以培养学生发现问题，分析问题，解决问题的能力；同时，在第5学期还为该专业学生安排了为期半个学期的岗前培训，学生可以充分利用第三学期学习的税务知识开展真实的税务代理业务，为以后从事税务代理工作打下坚实的基础。
二、授课对象分析
（一）高职高专院校的学生有如下特点
自学能力差。调查表明，相当多的高职学生并未真正掌握专业课的学习方法，一味沿用应试教育模式，依赖心理强，他们更习惯于由老师带领学习，学习过程仅限于课堂，很少利用图书馆和网络查阅课程相关资料。有专家认为，如果学生在学习中能主动生成知识间的联系，他将更深入的了解整个知识体系。
（二）高职高专毕业生更侧重实务操作
职业教育主要是培养技能型和技术应用型人才。职业教育课程目标具有职业定向性的特点，主要针对职业需求来培养人才。这就要求我们的教学活动应体现相关职业或职业群的专业知识要求和操作技能要求，这种要求实际上是由一系列具体、明确的特定职业岗位能力要素所组成的。因此，职业教育课程目标的制定应以培养学生特定职业岗位能力要素为宗旨。
由此可见，本科生教育更侧重直射的传授，高职高专教育更侧重动手能力的培养。
三、《税收实务》课程教学设计
首先，在内容取舍方面。由于《税收实务》课程里纳税审核部分的内容与《纳税检查》课程的内容教学内容有很大的相似性。因此，在教授《税收实务》课程时，只给学生讲解纳税人自查、中介结构代理纳税审核、税务机关开展纳税检查这三种不同主题的税务检查思路与框架，使学生在本课程的学习中对三种税务检查形成一个清晰的认识，至于具体检查的方法与知识则放在《纳税检查》课程里进行讲解。
其次，在理论知识讲解方面。《税收实务》的理论知识可以分成两个部分，一部分是税务管理知识，另一部分是办税流程。无论是哪一部分知识都是枯燥和死板的，为了增强课堂的生动性，同时为了让学生加深理解，对税务管理知识部分可以引入税务相关视频以及相关资料。例如，在讲解到税务登记形成初步认识，然后再具体讲解税务登记的时间、地点、对象以及需要携带的办税资料，在讲到办税资料时将真实的营业执照、组织机构代码证以及税务登记证展现给学生，以加深学生的认知。
办税流程是高职院校学生就业以后工作的主要内容，对学生来说非常重要，但是，这部分内容不好考核，加上学生的学习重视程度不够，反而成为了该课程的薄弱环节。为了改变现状，充分调动学生参与课堂，可以引入情景教学模式。将学生分组，然后进行分角色扮演，从纳税人与代理人谈判到代理税务登记业务的办理、代理纳税申报业务的办理都由学生一一演示，加深学生对办税流程的认知，也可以展现学生的综合素质。
最后，在课程考核方面。以往的考核方式非常单一，只是通过平时成绩和期末考试成绩来进行考核。引入情景模式以后，在对学生进行考核时，可以引入学生课堂展示部分的成绩，细分为专业知识成绩、团队合作成绩、语言表达成绩。考核方式的变化可以引导学生加强对办税流程内容的重视，激发学生的学习兴趣。
