中小企业财务管理问题探究
资产的合理配置是企业发展的关键，如何优化配置资产是管理者必须思考的命题。财务管理通过对资金等资产进行时间价值管理，提高资金运动效率，促进增收节支。能够做大、做强的企业必定在企业的资产方面有很科学的匹配和合理运用。中小企业一般多是家族式管理，制度缺失，基础薄弱，重经营、轻管理，往往在短期发展中还能应对，随着在市场经济中的博弈，问题渐渐显露。因而当今我国中小企业要健康稳步地发展下去，必须进一步强化财务管理活动。
企业经济活动运行的起点是资金的筹措，无论是筹措的渠道还是方式都要必须切合实际的精心谋划和决策，它将影响到企业资金的成本高低和企业承受力。资金的运用是企业方向性的问题，合理科学运用资金使得企业壮大发展，反之会使得企业停滞甚至“死亡”。资金分配也对企业的发展起到一定影响，是追加投资合理扩大发展还是分配激励市场信心，都是财务管理中所必须做出的决策。在企业的资金运行各个环节都需要规划、分析、决策、控制和评价。企业的风险承受与规避也是财务管理的重要内容之一，而中小企业在这些方面恰恰显得不足。只有在市场竞争中主动接受“财务管理是企业管理的核心”的认识，才能在现代市场经济下立于不败。
二、目前中小企业财务管理上的现状及存在的突出问题
（一）融资困难与内部资金管理薄弱并存
企业发展离不开资金，资金是企业的“血脉”，资金多少是辩证的，并不是愈多愈好。资金可以促使企业的发展，关键看企业发展的规模和速度。目前一些企业超常规发展，追求做大做强，盲目发展使得资金供应不上，资金链断裂而使企业走向破产倒闭的边缘。我国的一些中小企业管理薄弱，所以对于资金的管理同样处于薄弱状态，对于企业的资金拥有量、需求量和流动资金的规模、方向都不是很了解，或者是处于不能完全控制状态，认为只要账户中有钱或者能从银行贷到款企业就有资金，就正常了，不了解资金的各种成本、资金的效率及现金流的意识。这样常常不能够很好地利用企业内部资金，资金管理水平低下。
（二）企业发展超常规，财务风险时常存在
有些中小企业根本没有财务管理的概念，根本不知道资金成本与投资收益的关系，甚至高利息融资。以为只要取得资金把“盘子”做大，就有实力，银行和金融机构就能贷款。实际上这种盲目融资、盲目投资的风险是把一些投资人捆绑在一起，随时发生财务风险，资金链短缺，企业倒闭。还有些企业生产经营投入资金很小，融入的资金追逐与市场其他热门行业，形成“小马拉大车”。诸如这类的企业在市场经济中很快就会昙花一现。中小企业不重视管理，不把财务管理贯穿于整个经济活动中，很难规避财务风险和经营风险，必然被市场淘汰。
（三）投资盲目，缺乏科学性
随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提升竞争能力，只要为了企业发展，把企业的“蛋糕”做大可以不计成本、不惜开支、不顾一切代价，把成本效益观念抛之脑后。盲目追求速度、规模的发展和扩张，投资活动不进行充分的研究、分析，没有财务人员参与并提供科学的财务数据，而这些财务信息及非财务信息是保证科学投资的必要。不少中小企业对市场把握不够，跟风上马项目，盲目投资，缺乏科学性，一哄而上，最终没有到达预想的投资效果。
（四）财务管理的观念淡薄
现实中大多数中小企业管理者以及财务领导人更为重视基础的会计核算工作，他们对企业规模问题、市场营销问题、技术改造问题较为用心，对于财务管理问题却觉得并不十分重要，对于财务管理于企业的决策与管理水平具有相当的影响程度却不以为然。认为财务就是算账、申报纳税、应对检查和审计，没有能够意识到财务信息的有用性，不能利用财务管理专门知识为企业创造更大价值。从众多中小企业生命周期来看，落后的财务管理理念和方法，是这些企业必然规模不大、效益差生命周期短的深层次的根本原因。长期以来，财务管理理念和方法的滞后成为一些中小企业发展的短腿。财务应当发挥的职能得不到体现，导致企业盈利的追求不能实现。实践中企业管理者对财务的认识水平是提高企业财务水平的根本。不少企业的老板财务管理思想相对落后，严重制约了企业的发展。重市场轻财务的管理理念将一定不合市场经济的发展规律。
（五）管理模式老化，水平落后
中小企业多数是投资人集所有权与经营权与一身，企业管理层家族化、管理层次较少，具有较高的信任和合作能力，但是随着企业发展到一定阶段，一些问题渐渐暴露出来，原先的一些积极因素也就变成阻碍企业发展的消极因素。从企业的管理上来看，模式是封闭单一的家族式管理，不能将企业财产与个人财产划分明确，没有将企业当作独立的经济主体、法律主体、会计主体，更多看着是自己的私人财产。实践中更多的中小企业重视经营，看好营业额、看好利润，却忽视现金流，对坏账损失淡漠。应收款居高不下，存货有增无减，资金不断缺口，不断寻求举债，始终感觉到资金不足的问题。事实上，有些企业并不存在资金缺乏问题，只是没有很好地整合和利用，比如现有的资产很好的盘活、租赁闲置的资产等等。中小企业的所有者或者经营者由于管理水平处在发展初期，进步缓慢或者没有进步，很难适应市场经济的发展和国际经济发展。
三、解决中小企业财务管理问题的措施与建议
财务管理本质就是价值管理，它存在于企业的整个经济活动全过程。中小企业要想在市场经济大潮中稳步发展，就必须重视财务管理，创新财务理念。财务管理在中小企业过去发展中发挥了重要作用，在很大程度上影响和决定中小企业的可持续发展。基于财务管理的如此重要程度，中小企业为突破财务管理“瓶颈”，应从如下方面着手： （一）拓宽融资渠道、降低资金成本
资金作为企业的“血液”成为企业生存和发展的必备要素。不能很好解决融资难的问题，中小企业就缺乏后劲和活力，很容易被市场淘汰。中小企业要向摆脱融资难的问题，一方面强化信用观念，提升自身信用等级，做到诚实信用、规范经营；另一方面根据自身生产经营状况，整合现有的资金结构，实时优选融资方式，打破传统专一从银行贷款的观念。现代融资除了金融主渠道融资外，还可以选择租赁融资、商业信用、创业板、新三板上市、内部债券等多种方式。建立健全中小企业信用担保融资体系，拓宽直接融资渠道，解决融资困难。同时，企业加强融资成本的控制，筹划资金的取得与使用优化匹配。不能短借长占，不能闲置浪费，优化资本结构，合理安排债权资本比例降低综合资金成本率，获得财务杠杆利益。
（二）合理投资，完善控制
投资管理在财务管理中是一重要环节，关系到企业的生死存亡，必须建立健全完善的投资管理体系。要做到科学投资管理，首先要树立资源配置优化观念、市场观念、分散投资观念。真正调配好企业的现有资源，科学合理运用到每一项目、每一部门。投资科学筛选，收益比较。要有一些列的决策体系，尽最大可能规避风险，全面评价，正确权衡，从可能存在的不确定性的各方面反复进行可行性研究，以达到客观、科学。投资决策是中小企业长远意义的决策，正确进行投资有助于企业长远规划的实现。投资决策也是战略性决策，必须十分重视决策的科学化要在科学的理论指导下，采取科学的方法，建立控制体系进行分析、论证，是所选的方案达到技术、经济的统一最优化，最终实现投资的经济价值。
（三）树立财务管理理念，提高风险管理能力
理念指导实践，是思考财务管理问题的出发点。中小企业要在复杂多变的环境中求得生存和发展，必须具备现代财务管理理念，将企业财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动中。
（1）坚持以人为本的观念，持续创新思维观念。中小企业规模不大，知名度不高，在其发展过程中具有很多不确定性，管理者应该根据自身的特点，从长远发展来看，要抛弃认人唯亲的陈旧观念，真正提高人才重要性的认识尽可能创造良好的环境来引进人才。对于现有的人才给予充分的自信，对于一般员工应鼓励其创造性，发挥每个员工主观能动性，关怀他们生活、工作，增强员工的凝聚力。企业要生存、发展必须具备强力的开放意识，要懂得与国际接轨，学习先进的国际财务管理经验，提升中小企业的产业层次和竞争力。放眼全球，把企业融于国际化市场中，稳扎稳打，在激励的竞争中发展壮大。
（2）树立风险报酬理念，增强抗风险能力。企业财务管理活动机会都存在于风险和不确定性下进行的，离开了风险就无法评价企业的报酬。风险和报酬存在一个对等的关系，一般情况下高风险会带来高收益。管理者必须对风险和报酬做出合理的权衡。通过计算相关指标做定量分析，也可以结合非财务指标做出定性的分析。总之，企业财务管理人员一定要树立正确的风险观，将风险管理贯穿于企业生产经营过程的始终。在有风险的财务管理基础上建立风险识别、风险评估和风险控制等处理机制，提高中小企业的抗风险能力。
为了能够有效地防范企业财务风险的发生，企业必须从长远考虑，建立健全的财务分析按防御机制。通过合理的手段转嫁部分或者全部风险，通过多种经营方式来分散风险的存在，建立回避机制，综合评价各种方案的财务风险，就可能回避部分风险，建立企业的风险基金和积累分配机制，保证企业的资金补充，提高抗风险能力。
（四）完善财务管理制度，采用先进管理手段
财务管理工作要做到法治而不是人治，尤其是中小企业的管理者是业主，往往一个人说了算，没有制度的约束，企业各项制度不健全，即便有些制度也难以执行。建章立制，加强企业内部控制，以科学、严密的管理制度来规范企业财务行为。不能凭空想象，没有严格的管理制度和管理手段就不能营造有序的生产经营环境，就不能保证经营管理健康发展。在当今网络信息时代，我们中小企业也应与时俱进，我们的财务管理也应借助于现代网络手段，把整个财务管理系统与现代信息技术相结合，打破传统工具的使用，运用各种软件技术到管理中来，对外运用网络技术进行经济活动，对内也可以在新的网络技术使用下管控企业的各种活动，使整个企业各种管理水平步入一个新的台阶。
（五）创新财务管理机制，加强财务管理职能
加强财务管理不得流行于形式上，过去主要是会议上、文字上提出财务管理的重要性，实际上在操作过程中还没有真正做到位，管理者自己说了算，员工没有意识参与，也没有说话权。那么在新的时期，中小企业就必须要打破旧的形式主义，创立一套新的管理制度，让管理全员化，不再是某个领导的工作内容，将管理工作与职、权、利结合起来，依靠科学的管理制度切实地运用到财务活动中。有效地发挥财务管理的职能，确保中小企业管理工作有质的飞越。
四、总结
改革开放三十多年来，中小企业在市场经济中成为重要的组成部分，为我国经济发展做出了积极贡献。中小企业面临的重大问题是管理问题，财务管理尤为凸显。中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑。要以现代企业管理制度为依托，以最先进的科学手段建立一整套的财务管理体系。从深层面研究企业财务管理的内容，将财务管理工作上升一个高度，真正做到经营、管理同步抓，两者相辅相成。
（作者单位为宝利电子<昆山>有限公司）
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