小微企业风险管理探析
小微企业即小型企业和微型企业，依据工信部公布的小微企业划分标准，截至2013年年底，全国小微企业数量达到企业总数的94.15%，对GDP做出了近60%的贡献，税收占比达到50%，解决就业1.5亿人，新增就业和再就业人口的70%集中在小微企业。小微企业作为我国市场经济的重要主体，发挥了不可替代的作用。然而随着小微企业的发展和市场环境的变化，小微企业在其发展的道路上产生了诸多风险问题。通过数据整理和调查研究发现，小微企业在经营、财务、融资和客户信用管理等方面都存在着亟需解决的问题。
一、小微企业面临的风险问题
经营风险上，小微企业更容易在经营期间通过违法财经法规的活动，来获得高额利润，使企业面临高法律违规风险。其原因为：（1）规模小，经营流程简单，经营决策、管理决策也更注重短期效益。（2）财务人员素质相对不高，对企业违法财经纪律行为的警觉性和抵制性不强，也容易让小微企业处在违规的风险之中。2016年2月小微企业的风险指数为52.2，上升0.7个点。其中，制造业小微企业风险指数为51.8，上升1.1个点；建筑业小微企业风险指数为52.6，上升0.4个点；批发零售业小微企业风险指数为53.6，上升0.3个点；住宿餐饮业小微企业风险指数为53.5，上升0.7个点；服务业小微企业风险指数为51.2，上升1.6个点。
财务风险上，小微企业一般要面临较大的利息偿付压力。另外，创立之初，自有资金的投入量有限，银行贷款的比例较高，资本结构也不合理。其原因为：技型小微企业融资难，资本结构不合理。其次，对于内部经营控制，内部财务管理控制，内部资金管理控制等有效的风险控制措施也无法发挥作用，使得小微企业面临较大的财务管理风险。原因为小微企业管理者多数是专业技术人员出身，对财务管理活动的重视程度有限，对财务人才的培养和财务制度建设的投入力度不足。而受到企业成员间的裙带关系，同学关系的影响，也无法实施严格有效的内部控制制度。
融资风险上，一是可选择融资渠道较少，信贷途径供给量不足；二是融资成本高，银行融资不行，只能转向民间借贷机构，而其借贷成本非常高，而小微企业的利润难以承受高昂的利息成本。原因为自身经营风险大，外部融资环境差。2016年2月，各行业的小微企业融资指数均出现下滑，其中农林牧渔业、制造业和批发零售业小微企业融资指数均下降0.3个点，建筑业下降0.8个点，交通运输业下降0.4个点，住宿餐饮业下降0.5个点，服务业下降0.2个点。
客户信用管理风险上，小微企业为了扩大市场份额，提高产品的市场占有率，通过不断放宽信用额度，来获得销售量的增加。笔者对当地47家小微企业进行调查，发现83%的小微企业未建立系统完善的客户信用档案，企业对客户的信用评价仍在停留在主观判断的层面。而对赊销客户的审查工作滞后，带来的就是巨大的应收账款回收的问题。
二、小微企业风险控制策略
（一）提升经营行为的规范性
调整小微企业的内部治理结构，就是要捋顺内部管理层级，改变松散的管理模式，以规范的管理流程和管理制度，提高企业内部的规范程度。从内部控制角度，不断完善内部控制措施，对内部控制制度进行重置和改进，特别是在重大管理决策和重大资金使用决策方面，增加可行性分析与风险评估活动，从不同角度提升决策的有用性与科学性。财务部门要根据企业发展战略及时提出财务专业意见，并适时调整财务管理、资金管理策略，从而满足相应的发展要求。
（二）重视对财务人员的培养
鉴于小微企业财务工作与财务人才培养的现状，企业管理者应该有意识地对本单位的财务人才进行培养，要将财务人员的培养纳入到企业的发展计划中，逐步培养具有较高财务技术能力、职业道德素质并赞同企业价值观的专职会计人员，在财务核算过程中，发挥出财务人员的聪明才智，通过财务核算控制企业经济活动的财务风险，提升企业的财务管理能力，保障企业的资产安全。同时，财务人员也要不断加强学习，适应小微企业的发展要求，树立与企业同发展的自我完善意识，做出财务人员应有的贡献。
（三）科学解决融资问题
解决小微企业融资难，融资成本高的问题，需要多方面的共同努力，才能实现较好地解决。一方面，需要国家加大对小微企业的政策扶持力度，在支持小微企业发展的专项基金和奖励扶持政策等方面，提高政策惠及的范围，让更多有潜质，短缺资金的小微企业获得财政资金的帮助，更要加大税收优惠政策的帮扶作用，减少小微企业的纳税压力，提高企业经营利润的留存比例。另一方面，小微企业本身也要拓宽融资渠道，不拘泥于银行借贷来弥补营运资金的不足，通过积极寻求国内和国际风险投资机构的帮助，利用参股合资等方式获得生产所需资金，既能优化企业的资本结构，也能降低企业的资金成本，保证资金链的完整性和企业的经营安全。
（四）加强综合的信用风险管控活动
小微企业应该提升企业风险管控的能力，企业管理人员应该建立并强化风险意识，有计划地在企业内部建立风险评估和防控体系，让企业全体人员都参与到风险防控建设事业中，通过全民参与的风险防控，及时发现经营活动事前、事中和事后的风险事项，并从中获得减少风险损失的有利建议，不断提高风险识别、风险应对措施的有用性，最终形成一个适合小微企业发展的风险防控网络。
小微企业应该建立一个科学的、合理的信用政策，来降低信用损失风险。小微企业应该结合自身的产品特点和客户的企业性质，因地制宜地制定合适的信用政策，在信用期限、信用额度等方面针对不同客户设计不同的方案，并规定销售经理认真执行。同时，强化对客户的信用管理工作，认真调查客户的信用水平，评估可以采用的信用政策方案，并由单位主要领导审核批准。在应收账款管理中，添加信用风险预警机制，对账龄较长，额度较大的客户，减少或者停止赊销货物，避免较大坏账的产生。
