浅谈信用管理在财务管理工作中的应用
信用管理是指企业为获得他人提供的信用和授予他人信用而进行的管理活动。具体内容包括客户信息的收集与评估、信用额度的授予、信用决策的制定、应收账款的跟踪管理等内容。下面就优化客户资源、降低企业成本、应收账款的管理三个方面阐述信用管理对企业财务管理工作的意义。
（一）有利于优化客户资源
通过企业的信用管理，对比筛选合作的客户。 对“信用”较差的客户降低赊款金额或中止合作，对“信用”较好的客户提升赊款金额，加深合作，从而促进企业的销售。存优去劣，优化客户资源，实现强强合作，将履约能力好，守信用的客户，作为持久合作的伙伴。
（二）有利于降低企业管理成本
通过企业的信用管理，能使客户拖欠账款的情况逐渐消失，使企业的资金得到有效的发挥和有序的流动，促进资金的良性循环。另外，通过企业事先的资信调查，可预防金融欺诈，避免企业资金和货物落入一些皮包公司，使企业上当受骗，遭受不必要的损失，有利地降低了企业的管理成本。
（三）有利于企业应收账款的管理
通过企业的信用管理，在选择客户合作的时候，企业应进行必要的信息收集，通过对客户的资信调查，确定较优的客户，从合作开始就有利地降低了应收账款催收的风险，保障企业的债权。在合作过程中财务部门对客户的跟踪管理，往来票据的审核，对合同履约情况做出评估，紧密关注可能出现的风险，以保证信用期满时及时收回账款。对逾期应收账款进行控制与处理，包括委托专业追账公司实施追账、诉诸法律，保证企业应收账款的安全回收。应收账款的信用管理，有利于企业资金的良性循环，保障企业的正常运作。
二、当前企业财务信用管理存在的问题
（一）企业财务信用管理意识淡薄
过去企业经营者拘泥于收入-成本=利润的管理模式中，一方面想方设法增加销售，另一方面尽力采取措施降低成本，力求企业效益的最大化。企业经营中没有注意到信用管理问题，客户信用缺失，导致企业坏账发生的概率加大，增加收账成本，导致企业资金周转困难，利润下降。有的企业自身与供应商合作中，不能自觉的具备信用意识，遵守合约，及时支付到期款项，也就获得不了合作方更大的授信度。为企业财务运作造成有限的资金空间，增加企业的经营成本。
（二）企业财务信用管理制度不健全，内容空泛
信用管理作为一个新的内容，企业财务管理部门是陌生的。企业财务部门侧重于客户核对往来，催讨应收账款，财务人员甚至连总包合同都没看到过，更谈不上给客户建立信息档案。在企业的合作前期没有做必要的资信调查，没有确认客户的授信度.跟客户的合作过程中，也没有依据客户的履约情况对客户的信用情况做出评估总结.这就造成了出现不符合约定的情况，不能迅速采取预防措施。
（三）应收账款居高不下，危及企业正常正经营
有些企业经营管理者没有意识到信用管理问题，而把重点放在了如何扩张市场，如何引进科技更新产品，或者如何提高生产管理水平，向客户提交更好的产品。
企业销售部门为了扩大销售，无节制的给予客户更多的赊销。企业在付出“信用”的时候，对方未能兑现“承诺”。着力体现在应收账款上，居高不下，造成企业流动资金紧张，财务成本增加，甚至影响企业的后续经营。有的企业还出现了，客户拖欠账款多年无人跟踪催讨，或者诉诸法律实现自己的债权，最终导致坏账的发生，危及企业的正常经营，甚至破产。企业只顾提升销售业绩，而忽视信用风险，使销售业绩与风险控制没有协调一致，最终不能实现企业价值最大化的经营目标。
三、加强企业财务信用管理的对策
（一）加强信用管理知识学习，增强信用意识
企业财务工作人员应自觉学习信用管理知识，接受先进的信用管理技术，关注国家和社会公共机关的信用信息发布平台，提高自身的理论水平和业务操作能力。搜索积累与企业相关的信用信息，为企业的经营业务与财务管理所用，充实企业信用资料档案。
财务管理工作者应积极参与企业信用决策、项目立项的否决、供应商的选择、项目经理的任职条件，大胆提出财务信用方案，为企业的健康运行把握方向。将财务部门搜集整理，归纳的信用信息交付决策部门共享。
（二）完善企业信用管理制度，建立信用档案
企业财务部门应将信用管理纳入日常工作，完善信用管理制度，给财务工作密切相关的客户、供应商、项目经理建立信用档案。
1.建立客户档案。针对客户，建立客户资信档案。内容包括客户资料的搜集与整理、档案的管理和分类、信用分级、应收账款的监控等。在与客户初次接触以前，可以对客户以前的运营情况、销售情况、社会口碑等做出调查。判断是否符合合作的意向。合作过程中，可以将客户对产品销售、宣传的配合、应收账款的履约情况进行记录存档。项目合作结束后，可以对客户的合作情况，做一个评分。对于优秀者可以相关部门，继续保持联络，争取新的合作机会。
2.建立供应商档案。针对供应商，虽然是提供服务方，同样可以建立诚信档案。对供应商提供的材料、劳务服务做出记录，例如质量是否可靠，数量是否守信，发票等财务资料能否及时交付，能否遵守企业规章制度。对于诚信守约者，可以推荐给内部其他项目继续合作，实现强强联合的目的。
3.建立项目经理档案。针对项目经理，作为重要的内部员工，可以建立个人诚信档案。包括与公司签约的《内部承包协议》是否能很好地履行；管理项目开发生产过程中，有否给企业带来外债或风险；项目经营管理能力是否称职；项目经理领用的备用金是否及时归还；财务部安排的工作，项目部是否能配合。财务部可以对项目经理做个记录，给个评价。财务部门还可以就项目经理本人的修养、专业技术、学历等做出存档。为企业选拔、任用人才提供决策依据。
（三）加强企业应收账款的日常管理
应收账款的管理是企业财务信用管理的重要内容，应收账款管理的目标是在控制应收账款成本和风险的前提下，最大限度地扩大企业的销售量.完善的信用管理要求在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，包括确定应收账款最高限额、信用期内的应收账款的管理、逾期应收账款的管理和坏账管理。
确定应收账款的最高限额，要考虑客户占用资金成本最低，要考虑企业的自身实力水平，要考虑企业的市场销售额.通过信用期内应收账款的管理，防患于未然，在应收账款到期前就应该加强监督管理，保证应收账款的及时收回.逾期应收账款的管理，主要通过催收和追讨方式来完成，最大限度地降低企业损失。坏账管理要求财务部门根据坏账风险的大小，合理估计损失，计提坏账准备金。
四、结语
企业财务管理工作应主动应用信用管理，丰富财务管理工作的内涵，提升财务管理工作的水平，为企业的经营决策出谋划策。信用管理在企业财务管理工作中的应用，使财务管理工作与时俱进，紧跟市场经济发展的步伐，促进企业良性发展。
（作者单位为浙江广宏建设有限公司）
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