浅析企业财务会计内控体系工作
为能提高企业的管理水平，需要建立企业内部控制制度，完善财务管理机制，提高财务管理水平，增大风险防范意识。故此，企业财务内控工作的开设，先要明确企业的内部财务制度内涵，并探析具体的建立意义，通过问题探究，提出解决措施，让企业财务会计内控体系的建立取得更好的实施效果。
一、企业财务会计内控体系概述
企业内控体系可以被看成是企业发展中最为重要的经济管理系统，承载着保障会计活动的规范性，让企业的经济发展工作更具稳定性等的作用。企业会计内控体系主要的构成是企业中的系列规则、相关制度、对应的规程等内容，通过上述细节能让会计内控体系的建立更具系统化，并能在相关规则的制约下，具有较好的执行成效。故此使用财务内控体系主要是合理的使用资源，让资金的利用效率更高，信息精准度更好，这也是新的历史发展时期需要掌握的科学管理手段。
二、企业财务会计内控体系建立的意义
（一）企业经营活动更有效
企业财务内部控制主要的作用是让企业管理活动具有自我调整和制约的能力，这能让企业的资产更为安全和完整，也能在资产使用中及时的发现问题，对建立系统化的资产体系有着积极意义。通过内部控制系统的建设，能将相关的数据进行记录与保存，便于后期的查阅，这样能让企业的经营管理更有效地推行。
（二）保护企业财产
开展企业内部控制体系能让企业的财产得到切实的保障，先通过内部控制了解到企业的经营管理数据情况，并根据企业的具体状况制定对应的财务政策，真能让减少不必要的经济损失。另外，企业内部控制体系能让主管部门的既定方针和政策得以保障，在规范不同部门流程的同时，减少企业的经营损失。
（三）提高会计工作质量
部分企业发生会计违规现象是由于企业的内部控制系统不够完善，导致人员在执行期间很多细则无规可循，这将会损害企业的经济利益，为企业带来不可预估的风险损失。故此，强化企业的内控建设，主要是让企业建设更为系统化，在保有其制度化和规范化的前提下，以法律法规为工作导向，从而提高企业会计工作质量。
三、企业会计内控审计存有的问题
（一）治理结构不完善
部分企业均是采用法人治理的方式，但是在治理期间由于没有明确的规章、制度，使企业在治理的过程中存有不同的问题，这就使得企业的内控责权不能对等，致使会计的职权弱化，最终很难发挥出企业内部控制的作用，让企业的经营管理活动受到制约。
（二）企业会计内控体系不够完善
企业的会计内控系统需要将制度看成是支撑手段，但是现在很多企业对会计内控产生较大的漠视，这就使企业的会计内控制制度很难受到重视，制定的相关规程也没有细化所有项目，所以整个制度漏洞百出，这不但不能支持企业会计内控制度的完善，也让内控制度的严肃性不足。
（三）内控工作风险意识缺乏
企业需要对市场竞争的，所以就要经受来自市场的风险压力，且这种风险压力没有任何的规律可循，只能是根据市场的竞争加剧而逐年扩大。但是部分企业管理人员还没能强化自身风险意识，这就表现出风险意识薄弱，风险行为增加，风险控制严重不利的局面。这种状况不但会对企业的系统性工作带来诸多不利影响，甚至会制约企业今后的发展。
（四）内控人员整体素质偏低
部分会计人员的专业素质和职业素质严重不足，导致在日常业务处理时出现很多常识性错误。另外，部分人员在工作时职业道德意识不够，很难抵御社会上的不良影响，初选企业会计内控体系的深层次问题，让会计信息的质量受到影响，影响生产和经营活动。
四、企业内控体系的建设与实施
（一）完善内部会计控制体系
为能让生产和经营活动达到最优，就要提升企业的整体财务管理状况和水平。管理期间建立完善内控机构十分必要，这能让管理更成系统，也能让相关的制度更为完善。在设置好人员岗位后，使人员能各司其职，进而发挥出内控部门的作用。第一，先要做好内控财务人员的培训工作，这是提升人员素质的关键举措，要求相关人员在工作中和工作之余多学习相关学科知识，不断地充实自己的专业能力，掌握内控的具体工作流程，严格的执行内控制度，通过与部门之间的交流与学习，提升财务人员的综合素质。第二，以内控制度为工作的主体，先要建立与会计部门控制体系一致的制度系统，然后使用会计控制系统了解到企业的业务记录状况，了解到不同的业务经济状况，最后在企业财务业务中进行恰如其分的分类和评估，从而让会计报表能真实地再现企业以往的经营和管理状况。
（二）健全制度 明确责任
健全会计内控机构，完善工作体系。第一，先要明确人员的工作职责。明确人员在内控工作体系中应该承担的责任，并将所有条文化内容纳入到绩效考核中，以规范会计人员的工资标准，提升人员的工作效率与质量。第二，建立岗位轮换机制，通过不同的岗位轮换可以防止人员在一个位置上时间过长，对各个工作环节和相关人员熟悉出现职务舞弊的状况。使用岗位轮换能让人员之间形成整体互动，一方面能让整个系统内的人员熟悉，便于日后的财务工作开展，另一方面让人员熟悉不同的工作内容，有助于提升人员的综合职业素养。第三，建立内控制约制度。内部制约制度的开展能让财务内控工作的实施效果更好。建立会计人员的监督制度，能避免业务处理时出现的失误和舞弊状况。
（三）建立内部评估机制
建立内控评估机制，主要是定期的对内部审计工作开展评价，可以借助于公司的广告栏这类媒介形式，将公司的内部审计状况直接公示，使工作的开展更为透明也能激励不同部门的责任意识，这样就能在舆论监督下，完善企业的财务内控活动，让财务内控制度真正落实到实处。
建立评价制度的时候需要本着科学化、民主化和合法化的原则。考察要具有动态性，全面客观的看待问题，不要片面的看待问题，避免问题的单一化。所有的考核方案均由内部审计部门以及被审核的部门联合制定，然后定期对内部控制制度进行监察和考核，让内控制制定情况得到更好的落实。考察结束以后要结合当前的考察情况对考评结果进行分析，结合物质化的奖励方式，让压力和动力两者并行，最终以实现内控目标的达成。
五、结语
企业发展前提是做好企业的内控体系建设，使企业的现有资金能发挥出最大的使用效用。故此，探究企业内控建设体系的首先任务是先理解何为内控体系，然后深入的探究内控体系的存在意义，这样才能对内控体系进行系统化研究，找出实行中的具体问题，加以分析进行解决，最终建立起良好的内控体系实行办法，让企业的内控体系能更好地发挥出应有的监督、制约和管理功能，也能让企业在未来的发展中越来越好。
（作者单位为国网辽宁省电力有限公司沈阳供电公司）
