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探析加强企业税务管理,防范和化解税务风险

出处:论文网
时间:2018-05-04

探析加强企业税务管理,防范和化解税务风险

  企业税务管理,顾名思义就是企业对其自身纳税实务以及所有涉税业务所实施的计划、分析、监控、沟通协调以及预测的全过程管理,其中最为关键的就是关于税务风险方面的问题管理。[1]而税务风险本身又极具客观性,不可能被完全消除,只能是高效的管理来进行防范和化解,以达到最大限度降低其影响的目的。因此,企业必须不断加强对相关税务管理方面的探讨研究,将可能诱发税务风险的因素及时发掘并运用适当措施进行改进化解,确保企业利益的提升及长远发展。

  一、企业加强税务管理的必要性概述

  (一)加强企业税务管理,是确保财务决策科学性的重要保障

  企业的税务管理,与企业财务决策有着紧密的关联,且几乎涉及了每项财务决策的领域。社会的进步与经济的发展,大大增加了企业财务决策的现代化内容,如投资决策、筹资决策以及利润分配方面的决策等等,而这一系列的决策多少都会受到一些税收因素的影响。[2]所以,对于现代企业管理来说,加强相关税收方面的管理,一定程度来了,已经成了确保企业财务决策科学性的重要保障。

  (二)加强企业税务管理,是企业实现现代化财务管理的重要途径

  现金流量是企业的价值基础所在,但它却要受税收支出状况的直接影响。所以,只有合理筹划安排好相关投资、理财以及经营活动,才能促进相关纳税方案的科学合理筹划,进而使企业税收负担能够降到最低,实现企业现代化财务管理的终极目标。[3]

  (三)加强企业税务管理,能够有效促进企业整体财务管理水平的提升

  虽然企业税务管理的主要操作是围绕资金活动展开的,但是从它的目的和价值方面来看,加强企业税务管理,防范和规避税务风险,不仅能够促进企业经济效益的提升,还能够极大的促进企业整体财务管理水平的提升,为企业长远发展奠定良好的基础。

  二、诱发税务风险的影响因素

  (一)内部原因

  企业内部管理,存在一些潜在影响税务风险诱发的因素,主要给以概括为以下几个方面:首先,从管理者的方面探究。企业管理者如果没有比较科学完善的管理理念,就会缺乏必要的纳税意识和税法相关知识,致使出现盲目的追求经营利益而引发税务风险的情况。例如,部分企业管理者有意指使或默许企业财务人员利用非法手段“减轻”企业当前的税收负担,表面上看好像是提高了企业利益,但是却为企业带来了潜在的税务风险和负担;其次,从涉税管理人员的综合业务水平方面来看,他们的整体水平还比较低,受限于此,使得相关人员对于税法精神没有很好的理解和把握。[4]即使主观上未产生偷税的意识,但是一旦涉税管理工操作不规范,就会造成客观上偷税或漏水的事实,极大地增加了企业潜在的税务风险;最后,从企业与外部交易活动来看,由于我国当前对于发票信息的防伪技术还有待于提升,因此,在企业与外部进行交易或经营管理活动时,难免会受到一些不正规的假发票。不利用这些虚假发票就会增加企业额外承担的进项税额,造成经常成本的提高,一旦使用了这些无效发票,必然会加大企业潜在的税务风险。

  (二)外部原因

  企业税务风险的外在影响因素主要包括国家税收政策的变化以及相关执法机关执法标准不一两个方面。首先,税收政策属于国家宏观调控的重要手段,它的变化往往是随着经济环境的发展而产生的,且时效性较短。同时,不同行业或不同地区,有时候所实行的税收政策也存在一定差异,因此,税收政策的变化是造成企业潜在税务风险的重要外部因素;其次,基于不同地区或不同行业税收政策可能存在差异的情况,对应的税收执法标准也存在不同。[5]这种情况容易造成同一企业在不同地点可能会遇到不同的税收标准,增加企业潜在税务风险。

  三、加强企业税务管理,确保防范和化解税务风险的建议措施

  (一)提高企业对税务管理的重视程度,构建诚信纳税文化

  企业文化是企业日常运行处理方式的重要指导,因此,为了防范和化解税务风险,必须提高企业对税务管理的重视程度。例如,构建诚信、遵守社会公德及法律的企业文化,并运用这样的企业文化去培养相关涉税人员的工作规范和风格,养成他们诚信纳税的工作自觉性,从主观认识方面尽可能的防范和化解潜在企业税务风险,确保企业长远、合法、健康发展。

  (二)完善税收管理制度,构建和谐的税企关系

  从大的政府及制度方面考虑,要想真正实现防范或化解税务风险的目标,就必须完善相关税收管理制度,加强税企沟通,构建和谐的税企关系。例如,政府实施税收差别政策的目的,是为了调整产业结构,鼓励纳税人依据个人的意图行事,进而刺激就业以及国民经济增长。所以,完善税收管理制度,只需要详细了解当前税务机关的具体工作程序,然后制定一些具有弹性空间的不同税收政策类型,加强与企业之间的沟通联系,促进企业对税收工作及税法知识的理解和支持,化解不必要的税务风险影响因素。同时,对于一些新生企业或事物,适当运用税收政策优惠会倾斜,也可以极好的协调税企关系,确保税收方案及筹划的顺利实施。

  (三)加强预警机制建设,提高税管人员综合业务素质

  行之有效的预警机制以及高水平的税管,是加强企业税务管理,防范和化解税务风险的最直接风险。例如,聘用具有较高综合业务素质的人才对企业税务工作进行管理,并加强对当前在职涉税管理人员的能力提升培训,确保相关税收政策和税法知识得以贯彻落实;同时,提高对涉税项目风险的敏锐度,定期组织税务报告,全面分析阶段性企业存在的潜在税务风险,并制定针对性防范风险的方案及措施,提高经营管理者的预警意识和重视程度,确保企业利益的稳步提高。

  四、结语

  市场经济的快速发展,使得我国税法相关体系也得到了一定的完善,对于税务方面的监管力度也在不断加强。在这样的背景情形下,企业也必须坚持与时俱进,增强对自身税务管理关门的重视程度,深挖能够引发税务风险的因素,并积极研究制定相应防范化解税务风险的科学措施,为促进企业管理效能的提升以及企业长远发展提供重要保障。

  (作者单位为国网安徽省电力公司宿州市城郊供电公司

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