现金流量管理在企业财务管理中的作用研究
中图分类号：F8 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）29-0130-02
现金流量管理是企业财务管理中最常见的词汇，对于现代企业的发展具有重要影响作用。企业现金流量管理主要是在企业运行过程中对企业的资金和输出进行优化和完善，对于企业的发展和正常运作具有重要意义。因此，各个企业应足够重视现金流量管理体系在财务管理中发挥的作用，完善当前的管理制度。
一、企业现金流量管理的重要意义
现金流量管理是企业在运作过程中对资金的周转活动的运行，其中包括对资金输出的差额管理、对企业资金的利润分析管理等等。现金流量管理体系主要是企业在经营活动中，对于信息的输送和搜集产生的规范优化体系。对于企业来说，现金管理体系是和企业管理运作过程中的每一环节都紧密连接的，其产生和存在是必然的。因此，有效利用现金流量管理制度，必须要以企业的总体目标为出发点。由于企业本身具有不稳定性的特点，在运行过程中难免会有管理运作的弊端产生。面对这些弊端，企业要首先确保资金来源的稳定性，对运转的不稳定性及时注意观察，及时做出管理和优化[1]。
二、企业现金流量管理的主要内容
（一）企业现金流量的有效管控
对于当今企业实行现金流量的有效管控，可以加速企业管理的合理化。在社会主义市场经济的影响下，企业竞争力越来越大，市场国际化的脚步越来越快，企业不仅要面临国家之间的企业竞争，国家内部竞争也日益激烈。企业要立足于当前经济形势，对于市场的发展方向和自身的财务水平做出详细的评判。只有不断完善财务管理体系，才有利于企业的运作和发展，保证企业的市场竞争能力[2]。
（二）企?I现金流量的政策管理
建立完善的现金流量管理政策，便于管理者对企业自身财务的输出情况详细掌握，从而依据当前现金流量水平做出及时的政策优化和管理。由于市场是不断发展和变化的，因此会对企业自身的运作和发展存在相应的影响。面对这种情况，企业要不断完善自身的财务管理政策，以适应市场发展变化需要，从而促进企业的快速发展[3]。
（三）企业现金流量输出的监管
企业现金的流量具有宽泛的途径，因此要及时地对企业现金流量进行监管和掌控。企业对现金流量体系的管控，要尽量抑制输出大于收入造成的财政收支不平衡，出现企业财务债权情况。如果企业的债务数额巨大，却没有按时归还，那么企业的财务状况将受到严重影响，将面临破产的风险。由此可见，对企业资金流量的输入和输出进行适时的监管是企业发展中的重要要素[4]。
二、企业财务运作体系中现金流量管理的重要性
（一）现金流量管理体系是企业财务运作的关键
企业的发展离不开财务体系的有效协作，而企业财务体系的有效运作离不开现金流量管理的参与。现金流量管理体系的建立是企业财务系统正常运作的基础，而现金预算是现金流量管理的关键部分，和企业的其他预算部分具有紧密联系。只有不断完善现金流量管理体系，企业才能最大化地对资金进行分配和运作，把资金合理运用到最具需求的环节[5]。
（二）对企业经营管理水平的体现
现金流量是对企业在一定时间内，财务支出和收入水平的体现，其可以对现金的流动情况进行分析和做出整理。因此，财务的管理体制改变，不会对现金流量管理产生影响。现金流量管理具有科学的共性，因此企业现金流量可以作为企业管理体系完善的标准，来促进企业的高效运行。
（三）对企业财务情况评判的体现
现金流量体系的运作情况，可以及时反映企业资金流动情况，因此企业在开展新项目时，应对企业的资金流量进行统计和分析，包括对资金的周转能力和债务承载能力做出判断，从而做出合理化的计划和目标，进而展开企业发展新项目，增加企业竞争力。
（四）财务管理核心体现
现金流量管理在企业财务管理中具有重要意义，它是企业财务管理的关键核心。现金流量的走动存在于企业的每个环节和部门，在日常运营中企业进行新项目的投资、融资，都是现金流量运作的体现。在资金流量管理体系中，现金的净流量也是现金流量的一种体现，现金净流量以一种客观信息存在，是企业的债务偿还能力的主要体现，也是企业发展能力的关键体现[6]。
三、企业现金流量管理体系的完善
（一）确立现金流量表的正确制作态度
现金流量表的制作是实行现金流量管理体系的基础。但是由于部分企业的疏忽，没有能够及时制作现金流量表格，因此导致一些企业的现金流动和支出情况没有很好的记载，导致企业资金管理系统中财政体系发展不平衡。因此，企业要对现金流量表格的制作要给予足够重视，普及流量表格制作的重要性，严格要求财务人员参与财政表格的制作；制订合理的资金输出计划，避免陷入财政危机。由此可见，企业资金流量管理表格制作在整个体系中的重要性[7]。
（二）分类和预算体系的优化管理
企业的正常发展离不开预算和分类体系。只有具备良好的运算和分类体系，企业才能得以正常运作，企业的资金输入和输出体系才会完善。因此，企业的健康发展需要建立完善的分类和预算体系，对企业的资金走向做出合理的管理。企业的管理者应该建立完善的制度体系，把分类和年预算体系落到实际，让企业的资金运作有合理化的计划，这也是企业长远发展的基础和必要环节。对于投资类型的资金输出也要进行详细的统计，包括季度的资金流动、年资金流动情况等[8]。 （三）促进资金运转，减少运作压力
在当今经济快速发展的形势下，从部分企业的发展情况来看，大多数企业存在融资的难题。而企业要保证现金的流量支出正常运作，坚决不能采用违法手段进行集资活动。如果企业采用这种方法，企业的融资将变为泡影。其主要体现在几个方面：其一，企业的资金筹集工作较为频繁、缺少集资的条件、没有相应项目，现金在企业滞留时间较长等等。其二，对资金需求的夸大其词。企业夸大自身的资金需求，过多集资，不能有效利用。虽然企业表面上资金很多，但是不能有效利用。其三，企业集资的需求和发展计划不符合。其四，企业集资与企业发展战略不协调。企业集资过多，却没有可以投资运作的项目，因而造成资金运作不协调，发展缓慢。
（四）加强企业账款回收的效率
销售部门是企业发展的关键部门，也是资金运作活动较大的部门。因此，企业要优化销售部门资金管理的制度，规范企业销售部分的资金运作活动。销售部门人员自身也要严格要求，在做好日常工作活动后，及时为客户群体展开优惠活动展示，以获得预付款等定金。销售人员也要对应该收入的款项，及时催收或者给予最低期限来保证账款回收的有效性。对于不能够及时归还资金的客户，企业应制定完善监管体系，给予相应期限。如果欠款时间过长，就要采取相应措施，情形严重的可以与其取消合同。
（五）企业现金流量管理体制的完善建立
企业现金流量管理体制的不断完善，是企业现金合理运作的基础，因此企业要重视现金流量管理体制的建立和发展。当前形势下，我国的财务主要管理形式是同汇票的兑换、租赁等等。这种形式对企业的现金运作情况具有相应影响，延缓了企业的资金支出和大量资金需求项目的进行，造成企业财务管理和经营的重重困难。因此，企业一定要不断完善现金流量管理体制，对于资金的运作情况作出详细的规划，其中企业的现金支出和收入是两个重要的环节。企业在进行资金支出活动时，要对整个账款作出详细规划，包括资金的定期周转和资金的流动走向等等。企业在进行支出活动时，要保证收款有效期限和使用期限的协调性，保证企业可以良好运转和进行投资活动。企业也要从整体形势出发，优化企业资金支付方式，时刻关注企业资金支出情况，建立完善的资金运作管理体制，增加企业竞争力。
市场经济的发展是社会进步的产物，因此具有时代性和多样化等特点。在此情况下，企业要不断完善自身的财务管理体系，丰富自身的资金支付形式，优化财务管理体系的监管制度。尤其是在企业现金流量管理这一部分，企业要给予足够重视，深刻认识到现金流量管理在企业竞争中发挥的重要作用，要建立科学的现金管理体系，增强企业财务管理能力，促进企业全面发展。
- 上一篇：中小房地产企业融资渠道现状及创新
- 下一篇：新形势下输配电企业资产管理研究
