石油企业物资供应部门资金管理的探索
[DOI]1013939/jcnkizgsc201719157
1资金管理概述
企业在生产经营活动进行的过程中，实物商品及服务处在不断的变化之中，它们的价值形态也随之不断变化，从这一种形态转变为另一种形态，循环往复，这就是资金运动。资金运动是企业生产经营过程中一个独立的方面，它有自己运动的规律，这就是一般所说的企业财务活动。从广义范围来说，企业所进行的所有事情都在财务管理的范围之内，企业生产经营活动进行的过程，就是资金筹集与运用的过程，实际也就是公司进行财务管理的过程。企业从投资到产出的生产经营活动，其实就是资金周而复始运动的过程，企业依靠资金的循环来达到资金增值的目的。财务管理就是对资金及其流转的管理，资金流转的过程始终离不开现金，其他资产都是现金在流转的过程中转化而成的，由此看来，资金管理形成了企业财务管理的核心。
2石油物资供应部门加强资金管理的重要意义
石油物资供应部门作为国家大型能源企业的一个部门，承担着油田物资采购、供销、管理、储运、配送等物流服务及保障油田正常生产的职能。随着石油系统公司持续不断地改革重组和上市，石油物资供应部门成为了上市公司的一部分，这样一来，它的运转也要遵守上市公司的规章原则，追求的最高目标是利润的最大化，生存与发展的首要问题就是降低成本，提高效率。石油物资供应部门良好运作的关键就是提高与加强资金的管理程度，资金管理办法必须适应市场经济的发展，优化资金结构，使沉淀资金得到盘活，资金能够安全高效运作，从而提高使用效益。
3石油物资供应部门全方位、多层次加强资金管理的方法
推行全面预算，严格控制事前、事中资金支出，才能保证资金有序流动。全面预算是企业对未来整体经营规划的总体安排，是一种有效的集事前、事中和事后监管为一体的现代控制手段。石油物资供应部门应根据整合后业务变化特点，以集团公司资金收支两条线为基础，以利润效益为目标，以资金流量为纽带，以成本费用控制为重点，以油田公司经营、财务预算为依据，科学精细地编制预算，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。
（1）建立横向到边、纵向到底的全面预算管理体系。全面预算管理是一个系统工程，预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提，应该采取自下而上，分级编制、逐级汇总的方法。在编制预算时，要从集团战略发展需要以及物资供应管理中存在的薄弱环节出发，对于不同业务设置不同的控制点。
（2）对每一项费用分解，层层下达控制指标，实行专项费用预算由管理部门与基层单位共同控制，并与管理部门的业绩考核挂钩，使每项费用控制措施落实到实处。
（3）加强预算执行情况全过程、全方位监督控制，每月石油物资供应部?T各基层单位汇报预算执行情况，并将财务经营情况进行汇总分析，对预算执行过程中存在的问题及时予以解决，对超出预算控制指标的单位按照业绩考核办法予以考核兑现。
（4）细化费用控制项目，将费用项目细化到单位、科室、岗位，实行层层控制的预算管理，精打细算，理顺流程，明确责任，严格考核，使费用得到有效控制。
4石油物资供应部门如何提高资金使用效率
（1）实行集中招标采购，降低采购成本，节约资金。资金使用效率得到提高的最好办法就是降低成本与费用，这不仅仅能够减少资金用量，而且还能够直接增加效益，看似简单的一增一减，企业资金的使用效率就得到了显著的提高，石油物资供应部门必须实行集中招标采购，物资采购实现公开化，这样企业才能更广泛地掌握包括物资供需和价格变动在内的市场行情及供应商的信用资质情况，选择范围增加了，物资采购的透明度也能得到提高。同时，也减少了物资采购中的违规操作，从根本上杜绝了人情料、关系料以及吃、喝、卡、拿回扣等不良现象，由此，物资采购渠道也得到了净化，采购行为变得更加规范，采购成本得到控制、降低，企业的经济效益也提高了。
（2）细化成本费用项目，压缩成本费用，提高资金使用效率。实行成本费用纵向到底、横向到边的全面费用控制管理办法，理顺流程，明确责任，使费用得到有效控制。对石油物资供应基层各单位上报的费用预算逐项核实，下达每项费用控制指标，对物资倒码、装卸费采取招标的方式，面向社会统一对倒码、装卸费进行工作量总承包，这样可以规范成本管理程序，增加成本管理的透明度。
（3）压缩库存，加速资金周转。资金的使用效率与资金的周转量、创利能力指标都有关系，而存货资金在企业的流动资金中占有很大的比例，对物资供应部门业来说更是如此，占用的这部分资金不但不能给企业创收，而且企业肯定还要为此而承担必不可少的储存费用和承担一定的降价风险，因此要想提高物资供应部门的资金使用效率，必须压缩这部分资金的占用。油田各单位及部门应该根据自己的生产结构及特点，按照已审批通过的采购计划，结合油田的生产技术能力、质量要求及生产计划执行的情况，安排好物资采购的时间，确保库存结构得到最优化，库存量达到最佳状态。这样，既满足了油田生产的需要，又加速了资金的周转，节约了仓库管理费用。
（4）压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。企业利润的高低与资金使用效率的高低呈正相关，过剩经济时代企业之间赊欠货款的事情是不可避免的，应收账款越多，占用的资金也就越多，在当今社会，信用体系并不是很好，呆坏账发生的可能性是比较高的，物资供应部门要尽量压缩应收账款，提高企业产品的质量，建立健全企业的信用管理体系，加强应收账款的管理，以此来减少呆坏账的发生，严格执行清欠负责制，“谁挂账，谁负责”，每周每月对应收款项的动态进行汇总分析，并逐项研究制定回收政策，催收货款。压缩应收账款，降低企业呆坏账是目前大多数企业不得不做的事，这也是提高企业资金使用效率的有效手段之一。
（5）加速结算，减少结算占用。如何加速结算、减少结算占用是物资供应部门资金管理的重点问题。物资供应部门应依托内部资金结算中心和中油财务公司，通过企业集团内部的转账结算，与集团公司单位之间的关联交易应尽量利用“关联交易封闭结算系统”进行封闭结算，加速资金结算，减少沉淀资金，提高资金使用效率。
（6）盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。现金与银行存款是资金的两种直接表现形式，而库存材料等存货和其他资产都是资金在流转过程中转化的形式。盘活存量资金能够发挥企业在资金管理方面的深层潜力，提高资金的使用效率。总之，企业财务管理的核心是资金，而资金是企业的血液。企业的财务管理，实际就是集中管理与控制资金流量。从石油企业的经营实践来观察，都对资金实行集中控制管理，这种控制与管理是非常严格的，也可以说是无情的，不留任何余地的。资金管理的实践表明，加强财务资金管理，并不只是事后算账、做账、统计及结算，而是必须要把财务资金管理作为企业管理的核心来抓，使之贯穿于生产经营的所有环节，财务管理得好，企业管理就会更上一个台阶。我们应该时刻牢记的理念是：企业的关键在管理，管理的核心在财务，财务的重点在资金。
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