企业社会责任的分层审视和承担路径分析
在企业社会责任蓬勃发展的今天，我们应该弄清其真正内涵，理性地对待企业社会责任。目前，对企业社会责任的定义有很多，但大多数理解都只是从责任的范围上进行界定，忽视了将各种责任进行纵向比较，而卡罗尔企业社会责任层次模型较好地弥补了这种缺陷。他于1979年提出，“企业社会责任包含了在特定时期内，社会对经济组织经济上的、法律上的、伦理上的和自行裁量的期望。”卡罗尔认为它们应呈金字塔型结构，金字塔底层是经济责任，获利是企业生存的基础；第二层是法律责任，企业必须在法律范围内从事经济活动；第三层是伦理责任，表明企业有义务公正、公平和正确地行事；最顶端是慈善责任，要求企业对社会进行反哺（慈善捐赠等）。其中，经济责任和法律责任是企业的基本责任，而伦理责任和慈善责任则是高层次责任（见图1）。
（一）经济责任
在卡罗尔模型中，经济责任被视作企业社会责任的基石。它对内综合包含销售收入、净利润等经济指标，对外则表现为向市场提供优良产品（服务）、创造就业等经济行为。有学者认为经济责任属于企业内部责任，应从企业社会责任的内涵中剔除。笔者认为这种看法有待商榷。社会运行是一个不可分割的整体，我们并不能分离出一个纯粹经济的事实。企业社会责任应是企业运作与社会价值观的整合，应考虑所有相关者的利益。没有经济责任作为基石，企业社会责任这个金字塔便是空中楼阁。
（二）法律责任
如果说经济责任是“市场”这只看不见的手对企业行为的规范要求，那么法律责任就是“政府”这只看得见的手对责任主体的硬性约束。国家通过法定化的强制力要求企业承担社会责任，一来可以保证市场经济的正常运转，二来也是维护社会秩序所必须的道德底线。企业最基本的法律责任包括依法纳税、合法经营以及不得严重破坏环境等等。如果企业不承担基本的法律责任，则企业的生存权将无法得到保障。
（三）伦理责任
伦理责任较之经济责任和法律责任相比，处于更高层次。这种责任主要是来自于社会舆论。因为社会对企业责任的要求与期望都要先于法律条文的产生，如环境保护、消费者权益方面的社会期望都早于相关法律的产生。所以伦理责任是企业为了满足超前于法律规定的社会期望和行为规范而自愿承担的义务。伦理责任的实现有赖于企业的自觉遵守和履行，因而它是对企业社会责任承担的“软约束”。
（四）慈善责任
慈善责任在卡罗尔模型中处于金字塔的顶端。它也来自于社会舆论，期望企业反哺社会，进行慈善捐助和社会扶持等活动。它和伦理责任的最大区别在于，即使企业不做慈善，也不会被社会认为违反道德规范。但是在现实中，社会公众会对企业履行慈善责任有一个预设的期望值，一旦企业没有达到这个期望值，可能会引起公众的质疑，甚至反感，进而影响企业在社会公众心目中的形象。
虽然卡罗尔模型有其局限性，如扩大了“企业社会责任”的意含，使之包含了“企业责任”的某些内容，但是它合理地体现出各种子责任性质、地位上的差异以及它们之间的关系，也提示着我们研究企业社会责任要从企业实际承担能力出发，不能违背企业发展的客观规律而对其进行“一刀切”的考量。所以理性考察企业社会责任的承担，可从企业生命周期和企业社会责任的匹配方面作为研究的切入点。
二、企业生命周期与企业社会责任的关系
（一）企业生命周期研究概述
就像众多生物体一样，企业也具有生命周期。众多学者对企业的生命周期进行了研究，认为企业的发展可以分为不同的阶段，因而产生了企业生命周期的“四阶段论”、“五阶段论”、“六阶段论”等理论，其中“四阶段论”受到了最广泛的关注与认可。所谓企业生命周期“四阶段”，包括创业期、成长期、成熟期及衰退期四个阶段。虽然并不是每个企业都必将经历这四个发展阶段（有很多企业在某一阶段就直接衰败），但是正常发展的企业，都需要经历这些阶段。而在不同阶段，企业也呈现不同的特点。所以按照各阶段企业的特点研究因素（见表1），可以对企业不同阶段的特征进行剖析。
（二）企业生命周期与企业社会责任的内在联系
通过分析企业生命周期阶段特点研究因素，我们可以归纳出不同阶段的企业所具有的特征，进而对其承担社会责任的能力做出合理的评价。因为企业在生命周期各个阶段承担社会责任时，不得不根据自身能力面临这样的价值判断：本企业应该承受怎样的社会责任？应该对哪些利益相关者负多大的责任？这些价值判断可能会影响到企业的经营活动甚至企业战略选择。所以企业生命周期各阶段特征所折射出来的企业竞争力会转化为企业承担社会责任的能力，进而影响到企业的价值判断，最终影响企业社会责任的履行范围和履行程度。
因此，笔者把企业社会责任的承担行为置于企业生命周期的四个阶段来讨论，将企业社会责任与企业生命周期中的不同承担能力进行合理的匹配。这将可以指导企业正确地履行社会责任，不至于因其陷入某一阶段的困境使社会责任与本身的实力、利润相脱节，也有助于我们对企业履行社会责任的能力做出正确的评价。
三、企业生命周期各阶段的企业社会责任承担分析
（一）创业期的企业社会责任
创业期的企业尚处于经营和管理上的摸索阶段，也是谋求生存的阶段。企业产品或服务都比较单一且质量有待提高，营销渠道和网络不畅，创新能力较低；企业资本实力虚弱，盈利能力有限；企业管理制度和组织制度不完善，缺乏明确的职责分工；企业凝聚力仅限于创业者之间，范围有限。因此，处于此阶段的企业实力一般都很脆弱，企业承担社会责任的能力也十分有限。
然而，企业能力有限并不意味着社会责任可以忽略。在创业期，生存且在社会上立足是企业的首要目标。企业只有履行好基本的社会责任才有进一步发展的机会。经济责任和法律责任的基本层面应为企业履行的重点。所以，企业应该以求得生存为目标，以有限的承担能力为标准，以股东、员工的利益为导向，尽快整合并充分利用企业内的人力、财力、物力等各种资源，努力降低成本、提高效率；着力维护好股东的利益不受损失，按时足额发放员工工资和基本福利；遵守国家法律法规、合法经营、依法纳税。在此阶段，由于受到发展资源的约束，企业容易出现短视行为而在基本的经济责任和法律责任承担上打折扣，因此需要政府和社会舆论进行监督和纠偏。
（二）成长期的企业社会责任
在这一阶段，企业主要谋求一种稳定的发展态势，并实现规模的扩大化和生产的差异化。处于成长期的企业拥有了主打产品和一定的市场份额，产品质量也日趋稳定并形成生产工艺，产品的系列化和差异化初见雏形；销量大幅增长，利润率逐渐提高，企业获得丰厚的投资回报，企业规模扩大；与企业规模相配套的管理制度和组织制度也日渐规范，职业分工细化；盈利增长的刺激使得领导者和员工的士气大为提高，凝聚力范围扩大且加强，企业在开发市场的同时也注重品牌的培育和企业形象的塑造。种种特征因素表明，成长期中的企业经济实力明显增强，企业承担社会责任的能力也迅速提升。
由于企业的发展已进入一个相对稳定的时期，实力大为提升，其发展目标也发生了相应转移，所以对社会责任的履行不再局限于基本层面的经济责任和法律责任。企业有能力也应当承担起伦理责任，即“公正、公平和正确地行事”，承担起更多非强制性的高层次社会责任。它实则是在社会期望下对经济责任和法律责任的自觉补充和完善。这就要求企业对利益相关者的利益保护提高到一个新水平：改善员工的工作条件，增加员工福利和工作保障，通过职业技能培训提高员工的素质并给与提升的机会；塑造良好的企业文化，积极传播企业社会责任的理念；为消费者提供高质量的产品和服务，搞好客户管理，切实保障消费者利益；坦诚对待供应商和经销商，与其互助发展，树立诚信的社会形象；改善产品研发理念，注重资源节约和环境保护，与社区和谐相处。虽然成长期的企业实力与创业期时相比已明显增强，但是其竞争压力和社会压力也大大增加，企业需要进一步扩大规模，因此承担社会责任的能力仍然有限，尚没有富余资金投身社会慈善责任。
（三）成熟期的企业社会责任
处于成熟期的企业已经达到其生命最旺盛的阶段。企业产品形成特色并拥有自身品牌，形成“品牌效应”；市场趋向饱和，财务状况良好且稳定；企业管理队伍精英化，管理模式成熟化；鲜明的企业文化使企业的凝聚力和向心力更为坚实。至此，企业的综合实力已达到高峰，同时也具备了较强能力来承担社会责任。
在成熟期，企业由求稳发展进入了一个求快发展的良性循环的阶段，并形成了较大的社会张力。企业的战略目标也由实现股东短期利益转向实现企业长期利益，它对社会的影响力是巨大的。因而企业对社会责任的承担也应该以社会的公共利益为导向，在充分履行好经济、法律和伦理责任的基础上力争承担起慈善责任，即“反哺社会”。企业应改善所在社区环境，创造良好的社区氛围；支持环保、教育和福利事业，增进公共利益；积极参与捐赠、扶贫等公益慈善活动，扶持社会弱势群体。值得注意的是，成熟期的企业在自愿承担慈善责任的时候，也要量力而行，不要进行企业之间的盲目攀比，更不要“作秀”，要将慈善责任履行到实处。
（四）衰退期的企业社会责任
企业由成熟期进入衰退期就意味着企业开始走下坡路。产品市场份额缩小，销量萎缩，利润率下滑；资金周转不畅，负债压力增大，企业经营日渐困难；组织矛盾日益尖锐，部门责任互相推诿，组织士气消沉；对于外界竞争和社会舆论，企业也是疲于应付，其社会形象不如从前。此时企业虽然还没有落到四面楚歌的境地，但是其实力却已大大削弱，因而承担社会责任的能力也降低不少。
处于衰退期的企业试图改变经济颓势，经济利益被视为重中之重，因此追求利润的最大化成为企业的主要目标，其社会目标退居于经济目标之后。所以根据目前企业的实际状况，其社会责任的承担应重新回到创业期的状态，即重点承担基本的经济责任和法律责任。衰退期也是考验企业的关键时期。因为很多企业在此阶段容易产生侥幸心理，置基本的社会责任于不顾，最终违反市场规律和法律法规而导致消亡；如能较好履行社会责任的企业可能会成功蜕变，成为一个新的企业生命体。
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