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浅谈加强企业现金流量管理

出处:论文网
时间:2018-11-19

浅谈加强企业现金流量管理

  

  现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流量在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价,由此可见,现金流量管理是一种全面而系统的管理活动,由组织系统、运行系统和监督系统三大系统组成。

  

   一、加强现金流量管理对企业生存和发展的意义

  企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的,而企业经营管理活动是不稳定的,这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入,保持现金流量的通畅,就必须加强企业现金流量管理,适时地对企业的资源进行合理组合配置。

  1、加强现金流量管理是企业生存的基本要求

  每个企业都有其各自的不同发展阶段,其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征,只有采取有效的现金流量管理措施,才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。

  2、加强现金流量管理,可以保证企业健康、稳定地发展

  以往对企业的发展能力进行评价的指标是利润,它是基于权责发生制进行计量的,可以被人为地操纵,另外有些企业为了增加利润,会相应减少产品开发研究费用,会影响企业的长远发展。自由现金流量可反映企业总体支付能力, 股权现金流量可以真实反映企业实际支付能力,对于一个企业的成长更有生命力。

  3、加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力

  近年来市场竞争日趋激烈,要求企业在生产与管理中不断求新、求快,以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下,现金的流动性就成为了决定企业运行速度的最重要的因素。而通过加强现金流量管理(如加快存货的周转速度和应收账款的回款进程),就可以使企业保持良好的现金流动性,提高现金的使用效率,从而将企业的资金及时地转化为生产力,提高竞争力。

  

   二、我国企业现金流量管理存在的问题

  目前我国企业的现金流量管理尚处于较低水平,在很大程度上制约了企业的发展。从总的情况看,普遍存在专业人才不足、资金需求殷切及系统高效的现金管理体系欠缺等问题直接影响在国际市场上的经济竞争能力。具体表现在:

  1、缺乏系统完整的现金流量管理体系

  绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和银行结算制度办理往来收付结算、以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。虽然有些企业尝试使用现代科学方法进行管理,如现金预算、利用银行系统集中与转移现金等,但没有形成完整的管理体系。

  2、我国企业对现金流量管理意识薄弱

  我国的大多数企业的管理者仍将利润作为其经营决策考核的主要指标,片面追求利润最大化,对于现金流量缺乏必要和足够的关注,这也是造成现金流量管理薄弱的一个重要原因。

  3、资金紧张,投资能力较弱,投资方向难以把握

  银行等金融机构是我国企业资金的主要来源,尤其是在我国占绝大多数的中小型企业。但由于受传统观念和行政干预的影响以及缺乏专门为企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构,企业吸引金融机构的投资较困难;另一方面,有些企业追求短期化投资目标,由于自身规模不大,贷款投资所面临的风险大,所以它们总是想尽快收回投资,很少考虑企业长远规划发展;此外,由于财务管理落后,缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析,投资方向难以把握。

  4、缺乏有效的内部控制及信息传递制度

  我国企业由于考虑到了内部控制的成本,从而忽视和忽略了内部控制。企业内部控制系统的缺乏不仅明显地增加现金管理中欺诈和偷盗行为发生的机会,而且也增加了由于依据了不确切、不及时的财务信息做出不良决策的机会。

  5、财务控制、监督存在问题

  一是对现金管理不严,造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好,缺少计划安排,造成现金闲置,未参加生产周转从而产生了不必要的财务费用支出和相应的机会成本,削弱了企业的实际收益能力;二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。

  

   三、加强现金流量管理的策略

  1、建立完善的现金流量管理

  对现金流量进行控制的第一步就是要规范基础管理,制定出涵盖企业的各项工作的标准,形成企业管理标准化体系。企业要合理配置流动资金,安排好流动资金的筹措、投放、分配、使用和回收工作,科学控制现金占用量,有效运用资金,降低资金成本并加强现金流量的分析和考核。财务部门要建立流动资金主要经济指标台账,提供规范的现金流量报表,使管理者能据以监控流动资金的运作情况,随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等情况,分析自身的偿债能力、资金周转能力和获利能力。

  2、强化和提高现金流量管理意识

  首先,领导者要切实转变观念,认清企业的行业特点,牢固树立以现金流量管理为中心的观念。不能仅仅依靠财务部门管理现金流量,领导班子要把现金流量管理当作一件大事来抓,在各级、各类会议上讲资金,利用各种宣传工具宣传资金,利用各种场合分析资金,向大家灌输过紧日子的思想;其次,理顺管理体制,资金要高度集中。财务管理以现金流量管理为中心,同时它又与成本、费用等管理控制部门密不可分。只有各方面共同努力,才能把现金流引入良性循环的轨道,真正做到财务管理以现金流量管理为中心;第三,企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现,厚实的内部积累才是企业发展的基础。

  3、加强投资方案评价,积极防范投资风险

  多数企业特别是中小企业由于自身规模相对小,抗风险能力弱,应立足于长期生存和发展,“练好”基本功,避免盲目多元化,走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标,因为用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。

  4、加强内部控制

  现金流量的管理需要建立严密的内部控制制度,建立和完善企业的现金流量控制系统,确保现金流量在运作过程中少出差错、杜绝舞弊加强信息披露的真实性,提高现金的安全性、流动性、效益性。

  5、全面加强资金管理,有效控制经营风险

  销售部门应严格执行 加强应收账款管理的办法,清理用户欠款,控制最高欠款额度,规避货款风险,提高防范意识,降低资金风险;生产部门应进一步精心组织并合理安排生产,均衡产品交货,降低生产资金占用,防止因市场价格波动带来的经营风险;物资供应部门应合理组织物资采购,尤其是要加强备品配件的管理,降低库存储备;财务部门应加强财务管理,严格执行财经纪律,切实发挥监督职能。

  

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