加强农村商业银行内部控制的途径
内部控制是一种相互制约和相互监督的动态机制。银行只要存在经营活动，就需要内部控制。内部控制贯穿于银行活动的全过程，是银行经营和管理活动不可分离的重要组成部分，是银行加强内部管理和实现经营目标的有效手段。随着我国金融行业的快速发展，市场竞争日益加剧，农村商业银行的盈利空间不断缩小，各种风险不断扩大，内部控制对农村商业银行的发展起到至关重要的作用。
中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》规定：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。”其目的是确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行，确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，确保风险管理体系的有效性，确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、完整和真实。农村商业银行是以吸收存款、发放贷款以及办理转账结算为主要经营业务的金融服务机构。与其他专业银行相比，农村商业银行存在经济实力薄弱、业务范围狭窄、经营品种较少、抗风险能力较差等问题，但是，其面向广阔农村，具有地缘优势，且网点众多，经营方式灵活。搞好农村商业银行金融服务，必须根据其自身特点，体现经营特色，坚持“服务三农、服务中小企业、服务市民百姓”的市场定位，秉承“客户至上、服务第一”的经营理念，及时满足城乡中小企业和广大客户的存贷款需求，运用差异化战略，扬长避短，立足本地发展，完善服务机制，把业务发展的主体放在满足城乡中小企业和居民的不同服务需求上，使之成为最方便的银行，不断扩大业务品种，研发更多的金融产品，通过优质服务体系和广泛的服务渠道，促进地方经济的发展，满足不同层次客户群体的需求。完善农村商业银行内部控制，必须明确职责和权限，强化内部管理，优化资源配置，提高经营与管理效率，防范经营风险与财务风险，提高农村商业银行的整体实力，提升市场竞争力，从而保证各项业务活动和管理活动的有效进行，最终实现银行经营目标。
一、完善内部控制制度
内部控制制度是银行的一种自律行为，是农村商业银行内部控制的基础，是防止金融风险的关键。有效的内部控制制度可以确保农村商业银行的经营活动合规合法，以合理规避各种风险，保护其自身的财产安全和客户的存款安全，达到资金安全性和流动性的经营目标，实现经营效益的稳步增长。我国农村商业银行应当根据中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》要求，遵循全面性、审慎性、有效性和独立性的原则，制定相应的内部控制制度及业务操作规程，把强化内部控制制度建设作为一项经常性的工作来抓，简化不必要的工作程序，减轻工作人员的工作负担，内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，充分考虑农村商业银行工作量大、业务繁多以及人员数量较少的特点，以防范风险、审慎经营为出发点，渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和工作岗位，并由全体人员参与，做到以业务流程为中心，明确岗位职责，加强岗位与岗位之间的互动性和配合性，完善内部牵制制度和授权审批制度，提高制度的执行效率与可操作性，及时反馈和纠正内部控制存在的问题，根据金融环境和经营情况变化，加以调整、修正和完善，促进商业银行业务有序开展。建立健全风险防范制度和风险预警制度，明确风险控制范围和控制方法，建立风险评估制度和危机突发应急制度，建立公正合理的奖惩制度，将是否遵守银行的规章制度作为经营绩效考核的重要内容，调动银行工作人员的积极性。
二、重视风险控制与管理
银行是以营利为目的的金融服务企业，属于高收益、高风险行业，在经营活动中经营收入与经营风险同时并存，为了保证资本安全，实现盈利目标，必须加强银行内部控制与风险管理。在经济全球化背景下，农村商业银行经济环境日趋复杂，面临多样化的风险，经营风险与财务风险存在于银行经营活动的全过程，风险管理成为农村商业银行内部控制的重要环节。加强农村商业银行内部控制，必须建立授权控制和职责分离制度，落实岗位责任制，加强对商业银行各个业务过程和操作环节的内部控制，降低和消除银行风险，增强全员风险防范意识，建立科学有效的激励约束机制，调动全体员工的工作积极性，形成良好的内部控制环境，建立全面性、系统性和动态性的风险约束机制，把内控机制贯穿银行各个部门和各项业务环节，分清主次要害，采取系统化、分层次的风险监控体系，根据各项业务的性质特点和经营状况的变化做出适当调整。适应复杂多变的金融环境，建立能覆盖银行所有业务的风险监控和评价预警系统，构建风险评估和预警模型，采用定性和定量相结合的方法估计风险发生的概率和损失程度，注重风险预测分析，及时准确地进行风险估计和识别。做到事前监督制定有效的风险预警体系，从风险发生的可能性考虑到对商业银行盈利目标的影响程度，事中监督监控农村商业银行日常经营情况，及时发现经营风险，建立风险应急预案，事后监督银行经营情况，提高风险识别与防范能力，及时发现风险隐患，提出改进措施，尽可能以较小的风险实现较大的收益，实现农村商业银行稳健经营与健康发展，提升银行抵抗风险能力与市场竞争力。
三、加强信息化建设
信息化建设可以为农村商业银行经营管理提供有效的信息沟通平台与技术支持，是保证农村商业银行经营管理科学化与高效性的重要手段，能够提高银行工作效率和工作质量，增强金融市场竞争力。随着金融电子化的快速发展，银行对计算机的依赖与日俱增，计算机信息系统广泛地运用于银行各项业务中，银行电子化的应用提高了信息处理的质量和速度，保证了银行业务处理及时准确。农村商业银行必须加强金融信息化建设，银行管理的工作量较大且较为复杂，手工做账耗时费力，迫切需要既懂经营管理又懂现代信息化技术的专业性人才，为银行发展与竞争注入新的活力。根据农村商业银行自身的发展特点，把现代化信息技术运用于经营管理活动的全过程，覆盖银行业务活动的所有领域，利用信息技术把规范的业务流程和内部控制措施嵌入到会计信息系统中，做到信息能完整地、准确地被获取和传达，使得企业内部控制时间提前，内部控制的时间向事前防范、事中监督的方向移动，实现内部控制途径由人工控制向程序控制转变，内部控制方式由手工操作向自动化控制转变。充分发挥信息科技技术的优势，整合银行资源，提高信息传达的效率，实现银行内部各部门之间信息流与资金流的集成和数据交流与共享，向银行各级管理部门提供迅速、高效、准确的有效信息，制定操作程序及岗位职责、计算机管理制度、资料管理制度、密码管理制度等，应充分体现明确分工和职责分离的内部控制和相互牵制的要求，防范计算机信息系统使用操作过程中可能形成的风险，也可以利用信息技术建立预警系统，制定针对关键部门、关键岗位和关键环节的风险防控预案，加强对内外部信息预测、评估、判断以及对风险过程的监控，提高内部控制效率与效果。 四、提高人员综合素质
各项内控制度最终要由人去执行。提高农村商业银行工作人员综合素质是加强内部控制的基础，也是提高银行竞争力的可靠保障。必须重视对银行工作人员的选用，严把选人、进人和用人关，银行从业人员应当具有良好的职业道德素质、扎实的专业理论基础与实际运用知识的专业技能，必须选聘工作责任心强、业务技能熟练的人员从事银行经营管理工作。应当全面推行考试考核、竞聘上岗的用人机制，坚持“以人为本”的理念，按照公开、公平、公正的原则择优选拔人才，明确其岗位责任，做到不相容职务相分离，严格按照内控制度处理日常业务，明确内部控制各岗位的责权利关系，将经营目标落实到人，实行重要岗位和重要人员的定期轮换制度，加强业绩考核评价，按照奖优惩劣的原则，实行工作业绩与薪酬挂钩，有效地防范内部控制风险，做到违章必究，究而必严，保证内部控制有力执行，提高内部控制的权威性与有效性。重视从业人员的培训和再教育，综合素质不仅包括业务能力与专业能力的提高，也包含道德观和价值观的培养，银行工作人员应当树立高尚的道德情操，爱岗敬业，工作勤奋，乐于奉献，清正廉洁。银行业的知识更新较快，要求银行从业人员要不断学习，及时掌握新知识，根据农村商业银行的工作特点和不同业务要求进行卓有成效的岗前培训，制定详细的培训计划，内容包括业务知识、工作技巧、职业道德、团队协作能力以及必要的体能锻炼，全面提高员工的综合素质。
综上所述，内部控制是现代银行管理的重要内容，是农村商业银行经营的基础，是农村商业银行加强内部管理的有效手段，内部控制水平的高低将是衡量农村商业银行内部管理水平的重要标志，内部控制为商业银行发展战略的全面实施、经营目标的充分实现提供保证，为商业银行实现风险管理目标提供有效保障。加强内部控制建设是我国农村金融市场发展的客观要求，对于服务城乡中小企业和广大客户、提升农村金融工作水平、建立农村金融体系以及有力推进农村经济与新农村建设都具有重大意义。农村商业银行必须适应金融市场的变化，树立为“三农”服务的宗旨，加强银行内部管理，完善内部控制制度，不断拓展经营业务，提高经营与管理效率，保护银行资产安全与完整，增强控制风险能力，提升核心竞争力，在激烈的市场竞争中稳健发展。
