财务管理在我国农村商业银行中的探讨
21世纪激烈的市场竞争环境对于农村商业银行来讲，是一个机遇又是一项严峻的挑战。为在复杂的市场发展环境下求得生存，我国的商业银行必须从各个方面提升其自身的经营管理水平，增强核心竞争力。完善的财务管理系统则是其全面控制财务风险、有效提高经济效益的举措，亦是提升其市场竞争力的重要手段。
一、我国农村商业银行面临的新环境
1、宏观经济发展“新常态”
（1）经济新常态的重要体现。当前，我国的宏观经济发展以表现出“新常态”，主要体现在以下三个方面：一是我国的经济发展从高速增长转为中高速增长，但总增长量依旧可观；二是我国的经济产业结构不断优化升级，第三产业消费需求逐步成为我国经济增长的主体，城乡区域差距呈现出缩小趋势，居民收入占比上升，发展成果惠及更广大民众；三是从我国的经济发展动力从要素驱动、投资驱动转向创新驱动，优化了我国经济发展动力结构。
（2）经济新常态给农村商业银行带来的新挑战。我国经济新常态的发展带来了更加激烈的市场竞争，使农村商业银行面临着更加困难的经营环境，银行业务发展也进入了以“高风险、慢增长、低盈利”为特征的金融“新常态”，业务发展压力逐步加大，资金链、担保链风险不断暴露。基于此，农村商业银行在正常经营的过程中显示出盈利能力下降、信贷风险管理难度加大、业务增速有所放缓等问题。
2、金融体制改革“新动态”
金融体制改革“新动态”体现在两个方面：一是利率市场化步伐不断加快，央行将金融机构存款利率浮动区间的上限由存款基准利率的1.1倍调整为1.3倍，增加了银行存款资金成本；与此同时，IPO也将从审批制改为报备制，企业直接融资渠道被打通，造成相对应的中长期信贷需求不足，进而导致银行在贷款方面的议价能力将进一步下降，贷款利率则成为客户选择贷款银行的主要依据。这降低了主要要依赖息差的农村商业银行财务盈利能力，不利于其发展的可持续性；二是存款保险制度进入实质性阶段，虽然存款保险制度可以为大、中、小银行创造较好的竞争环境，但是由于储户对存款保险制度的不理解，在一定程度上会引发存款大型银行的转移，增加农村商业银行的存款组织难度。
二、我国农村商业银行中财务管理存在的问题
1、资金收支管理的失衡
商业银行的资金收支涵盖的财务管理的范围较广，包括账户管理、收支管理、投资融资管理、风险管理等多个领域，涉及到银行运行的多个环节，而保证银行资金收支的平衡则是商业银行平稳、高效运转的重要基础。而纵观农村商业银行的资金收支管理现状可以发现，其在进行资金收支管理的过程中存在着明显的失衡现象，主要集中于对存款、贷款以及其它业务收支的管理，缺乏整体的资金收支管理和分析。
2、财务监控能力的薄弱
财务监控是指商业银行在财务管理的过程中，为最大限度的规避财务风险，需要采取一定的技术手段对银行的各项资产信息进行全面的查看、督促以及实时监控，以最终实现本银行财务活动的良性循环，完成其利润最大化的经营目标。但我国的农村商业银行本身起步就较晚，在市场上的竞争优势较小，同时我国的农村经济正处于结构的变革期，致使农村经济和农村商业银行在金融业务融合上存在一定的难度，且加大了财务管理的跨度、维度及力度，很难实现对其财务活动的有效监控，因此，我国农村商业银行的财务监控能力较为薄弱。
3、财务管理体制的落后
我国的农村商业银行在其财务管理体制上与其它商业银行相比，较为落后。其在财务管理的过程中主要以账目管理为主，一般讲财务管理的重点放在账目的核算及事后的总结分析，导致其财务管理体制的僵硬化、机械化，缺乏管理的灵活性以及先关技术手段的应用，如先进的数学模型等，不利于从整体上掌握财务管理状况，不能在目前财务信息分析的基础之上实现对长远财务发展的规划和预测。
三、如何实现我国农村商业银行中财务管理的现代化
在农村商业银行财务管理过程中，要充分考虑宏观经济运行“新常态”、金融体制改革“新动态”影响，并结合当前业务实际和未来发展方向，解决好农村商业银行发展过程中存在的问题，处理好当前利益和长远发展的关系。
1、明确财务管理的目标和重点
在社会主义市场经济制度下，农村商业银行应改变其以往在财务管理目标上对产值和规模的片面追求，而应着重于效益和经营质量的提高，要在考虑整个金融发展的大环境下以及农村经济的特殊性，实现银行正常经营运转中财务管理的安全性和盈利性并重，在尽可能增加收益的同时，规避风险；突出资产负债管理，大力拓展中间业务，通过交叉销售的方式，扩展银行业务的覆盖面，以有效应对信贷有效需求不足。
2、改革管理体制，规范管理职能
科学合理的财务管理体制是保证农村商业银行正常运转的重要制度性前提。而我国的农村商业银行在其财务管理体制上本就落后于其它商业银行，因此，其要更加注重管理体制的改变，创新管理模式，规范管理职能，具体表现在：一是在财务管理的意识上要充分重视市场的重要性，根据成本收益的原则对金融产品进行科学管理的评估；二是要树立起财务风险意识，也即在财务管理操作的过程红，要严格遵循国家相关的法律法规，有效控制操作风险；遵循相关的财务管理原则和行业规范，规避金融风险。
3、强化财务支出管理
在经济“新常态”、金融市场改革“新动态”的大环境，农村商业银行面临着更加严峻的财务管理形势。因此，农村商业银行在优化盈利结构和控制风险的基础上，要进一步强化银行业务财务支出的精细化管理，推进利率定价、RAROC指标体系等财务成本管理工具的应用。
而在金融网络化、网点虚拟化的发展趋势下，物理网点和柜面的业务办理已逐步下降，因此在对物理网点财务支出进行管理时，要有合理的评估，做好费用控制工作，以将有限的财务资源真正用到第一线，不断提高银行财务资源的经济效益。
4、加强对营运资金的管理
农村商业银行是经营货币资金的企业，因此，在其总资产中，对房产等非生息资产的比例要加以控制保持其适度性。在农村商业银行总资产中，非生息资产主要包括固定资产、在建工程等，非生息资产的增长是影响农商银行整体资产价值创造能力的重要因素。在市场竞争加剧、吸储难度不断加大的环境下，农村商业银行更要突出其主要业务经营，加强对自身营运资金的管理，不断提高资金运转效率，并充分利用资金的时间价值，减少如房屋等非生息资产的占用。
5、优化资本补充机制
随着监管要求的提高以及主要业务消耗的增加，资本补充在农村商业银行中占据着越来越重要的地位，也关系着其发展的稳健性以及经营的可持续性。就目前情况来看，农村商业银行核心资本的主要补充来源为股权融资和内源融资，但过多地依赖于股权融资。对于资本补充，农村商业银行要有一个清醒的认识：一要合理判断自身业务发展以及未来的资本需求，并对资本充足率指标进行科学合理的预算，以在满足法定值等相关监管指标的同时，制定出合理的目标值，避免忽略经营发展的现实状况，而片面追求过高的指标值；二要加强资本管理，树立风险资本意识，充分计提各项贷款损失准备，提高附属资本数值，并不断增强利润转增资本的能力，优化资本内源性机制，以避免银行的资本补充过多的依赖股权融资。
结语
综合上述可知，我国农村商业银行的财务管理内容在总体上与其它商业银行保持一致，但却有着自身的特殊性；其在财务管理体系及观念建设上落后于我国其它的商业银行。因此，我国农村商业银行在其发展的过程中，要致力于现代化财务管理体制的建设，树立现代化的财务管理观念，以实现其经济效益最大化的经营目标，提升市场竞争力。（作者单位：浙江临海农村商业银行股份有限公司）
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