浅析国内企业资金管理现状与改善对策
企业的生存与发展离不开资金的流转，资金是企业价值创造的物质基础，一个企业是否可以持续发展取决于对企业资金的管理与控制。在市场经济的大环境下，如何通过加强企业资金管理来提高企业市场竞争力成为重要的议题。探求改善企业资金管理的对策，提高经济效益，有利于企业的长远发展。
一、国内企业资金管理的现状
（一）企业资金管理不规范，资金使用效益差
资金管理主要是在资金流通量与资金余额方面的管理。很多企业在生产经营活动中，由于资金管理不善，导致资金实际使用效益差，主要表现在：一是资金运用不规范，如物资采购散乱，加大在途资金成本；二是在重大决策问题上监控不力，如在投资决策时，由于企业没有有力的约束机制，使得企业盲目投资，不顾风险，最终甚至血本无归；三是银行账户多，资金分散，如设立多个子公司的企业，由于多头开户，资金散乱，导致监管失控，出现大量流动资金盈余，增加资本成本。
（二）内部控制制度不健全，资金安全性低
尽管有些企业已经制定了内部控制制度，但流于形式，执行力依旧不高。其次由于企业在资金拨配上监管不完善导致资金的流向与控制脱节。在内部控制流程中，由于种种原因，使得内部管理失控，导致很多企业不但不重视事前控制、事中监督，甚至连事后审计都是走马观花，加之资金风险管理制度不完善，大大影响企业资金安全性，企业出现挪用，贪污，差错等现象也就屡见不鲜。
（三）资金管理信息不对称，信息真实性难辨
资金管理信息是企业进行决策时重要的依据，但由于一些企业信息不透明，不对称，导致信息失真。企业各层会封锁一部分信息，使信息不能及时、完整的向外公布，甚至部分会提供虚假的信息，如财务报表不真实等。当然，也有一些财务管理人员由于专业技能不高，上报给决策者的信息存在差错而导致信息失真。
（四）忽视现金流控制，资金管理意识薄弱
现金流量的管理与控制应贯穿于企业生产经营各环节，但目前部分企业缺乏“钱到哪里，管理就跟随到哪里”的观念。他们只片面地追 求产量和产值，过度关注利润率等硬性指标，而忽视现金流管理，不重视现金流量分析预测，不对现金流入、流出严格把关，大量投资却不关注回收期，应收账款大量积存却不及时回笼资金，使企业资金每况愈下，大大影响企业市场竞争力。
二、改善企业资金管理的相关对策
（一）完善结算中心制度，加强资金预算制度
建立结算中心制度，有利于内部资金集中管理，统一调度和有效监控，充分发挥结算中心蓄水池作用，同时严格控制多头开户，避免了资金散乱，管理失控现象的发生，大大提高企业资金使用效益。资金预算是对与企业存续相关的财务活动进行预算并控制的管理行为，对于企业的资金流转具有监控作用，能够完善企业资金管理。因此建立健全资金预算制度，在生产经营每一环节中，以需求与节约兼顾为原则进行资金预算编制，同时将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金，不占用生产经营资金，适度使用非生产经营资金。采用定额考核，动态监控，严格限制预算资金流动情况，使资金能够有序进行。
（二）建立健全内部控制制度，强化资金监督
加强对资金的内部控制，保证资金的安全性，对于一个企业的生存与发展至关重要。建立健全内部控制制度应充分考虑客观环境的影响，提高内部控制行为主体素质，同时完善企业内部制衡机制和监督机制。除此之外，还应注重资金风险管理，通过建立尽职调查、风险评审等制度，使企业资金管理更加规范化，资金风险管理更加持续与全面，从而提高资金管理风险的识别、度量与评价能力，保证资金的安全性。当然，企业还应该重点关注资金的预算执行情况和资金使用效益，加大资金监管力度，避免不必要的支出，使企业经营活动能够步入正轨。
（三）运用计算机技术，实行资金管理信息化
利用计算机技术，建立高效率的信息化管理系统是实施资金集中管理有效监控的必然选择。在信息技术快速发展的今天，利用互联网与各种财务软件来处理企业会计信息已成为趋势，利用无纸化代替收工账大大节省时间与人力，使财务工作规范化、高效化，同时有效改善资金不及时，不对称等情况。将制定的各种会计处理方法体现在计算机技术上，能够大大提高资金管理水平。例如目前基于大数据时代的云会计就为企业资金管理提供了平台，能够对企业融资、投资、营运等财务活动发生的资金流入、流出进行预测，大大提高了资金管理水平和资金利用率，加强资金安全性等。
（四）强化资金时间价值意识，重视现金流量分析
资金时间价值是资金随着时间的推移而发生的增值，只要商品生产和货币存在，我们就必须考虑资金的时间价值。树立资金时间价值意识，如投资时考虑投资回收期，存贷款时注意支付方式，有利于加速资金的周转，提高资金的使用效益，也可以疏通资金流通环节，有效避免资金链断裂，提高资金管理水平。此外，现金流量是企业筹资、投资的关键，加强现金流量分析预测，首先必须要明确现金流量的重要性，将现金流量分析覆盖到整个生产经营活动中，严格控制现金流入与流出，对筹资、投资、营运活动过程中的资金净流量进行把关。在企业日常管理中，还需重视对现金流量的监控，如实际资金支出与预算是否存在差异，大额资金的支付是否符合企业规定等。
（五）运用经济增加值模型选择适合的资金管理方式
经济增加值（EVA）是企业投资资本收益超过加权平均资本成本部分的价值，是一种评价企业经营者有效使用资本和为股东创造价值能力，体现企业最终经营目标的经营业绩考核工具，是对真正“经济”利润的评价。该模型强调股东财富与企业决策的联系，对于企业在重大问题决策上产生约束，有利于提高资金管理水平。此外，将EVA指标运用于企业绩效考核，通过剖析企业资金管理上存在的问题，重新选择真正适合本企业的资金管理方式，以此提高企业经济效益。
（作者单位：扬州大学）
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