浅谈企业现金流管理
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01
企业经营以及发展过程中，现金流量是其中不可缺少的一部分，同时也是企业经营的第一要素，因此使得现代企业在进行财务管理时讲现金流量作为其工作的重点与核心。而就我国企业实际情况来看，一部分企业不能度自身资金进行有效的管控，虽然在盈利方面较好，但是企业实际的现金流量却不够偿还相应的贷款和债务，而这样以来就会导致财务危机的发生，进而使企业付出十分严重的代价。因此保证企业现金流量使促进企业发展的关键。
一、企业现金流量在经营过程中发挥的作用
首先，在企业实际经营过程中，企业现金流量可以对其自身日常生产、运营、投资以及筹资等进行充分的反应，在一定程度上还能对企业内部存在问题和发展情况进行揭示。如果企业中的现金流量较大且活跃，就表明该企业实际运营状态十分良好。一旦企业现金流量不能有效对到期债务进行偿还，就代表企业运营状况是比较糟糕的。
其次，在现金表中明确的记录了企业经营活动、实际投资、以及筹资等活动过程中所产生的现金流量，进而可以有效对企业实际生产情况、资金使用和筹集情况等能力进行反应。此外，还可以将企业现金流量标与其他财务、和会计标进行对比，进而有效对企业净利润进行确定，并在其基础上对企业今后获得现金的能力和水平进行有效的评估[1]。
最后，虽然企业实际运营资中的流动资产中包含了应收账款以及其他流动资产等，所以，运营资金同获利并不能代表企业自身的偿债能力或者是支付相应股利的水平。因此在对现金流量表进行编制时一定要按照首付实现的原则进行编辑，进而有效对企业实际现金流进行体现，进而有效对企业实际的支付能力以及偿债能力进行体现。因此良好额掌控企业现金流量就能够有小完善企业的财务状况，提升企业偿债能力，增加活力能力，更好的推动企业发展，实现资源合理化配置。
二、目前企业现金流管理的现状
首先，企业不具备现金流量的管理意识。在绝大多数的企业中，企业管理人员并没有给予企业现金流量足够的重视，甚至还有部分领导根本不了解对现金流量管理的重要性，过于对企业现阶段的获利进行重视而没有重视到企业发展的长远利益，并且还将利润作为衡量企业发展好坏的唯一标准，进而导致现金流量管理规范性不强，使得不少财务人员随意的对现金表进行编制，因此，使企业不能有效的对企业实际的资金情况进行评估[2]。
其次，因为不具备良好的现金流量管理意识，使得企业在预算管理制度方面还存在欠缺，即使制定了预算管理制度，也因为实际工作过程中随意性较大，使得制度规范力以及约束力不强，进而导致企业资金使用出现混乱且没有科学更具的现象发生。
最后，没有对企业营运资金进行科学的管控。众所周知，在企业各项资金中，营运资金所占比非常的大，而实际上营运资金和现金流量之间的联系使十分紧密的。而很多企业不能按照运营资金的的实际特点来对起进行划分，因此就不能确定其实际需求量，进而导致企业资金出现断裂或者是坏账等现象，使得现金流量管理水平长时间的不到提升。
三、针对目前现金流管理存在问题的改进建议
1.建立健全完善的现金流量管理控制系统
在企业对现金流量进行管理过程中，要有针对性对现金流量进行内部监管，并按照自身实际情况以及企业管理能力，来构建起分工明确的管理架构，制定完善且统一的现金流量管理制度，建立能够满足企业现金管理的架构体系，进而对现金管控系统进行完善。同时在企业日常管理期间，要将管理与现金流量管理相结合，进而在现金流量的基础上推动企业自身价值的提升和增长。此外还需要注意的就是企业所构建的现金流量管理系统一定要对企业内部分部门、人员的职能、责任以及义务进行明确，认真有效的将管理制度落实到实际中去，提升财务部门与其他部门之间的配合水平，进而提高企业每项资金的使用的科学性以及合理性。同时还要将企业多有业务开展过程中财务的变化充分在现金流量中进行体现，然后定期对现金管理的行为进行反馈，从而有针对性的做出修正，保证经营管理水平的提升。
2.企业需加强对现金流量的分析，做好预测工作
对企业实际现金流量进行预测，就需要按照企业发展现状，对企业未来的现金流量、流向、流动时间、整体结构等进行预测，进而可以有效对企业自身的现金管理进行规范，进而提升预算管理以及财务工作水平。同时对现金流量管理进行预测，能够对企业现金赤字以及实际盈余情况进行提前分析，进而让企业可以做好充足的应对准备。一旦在预测结果显示现金流量是负值时，就表明企业出现了严重的赤字现象，这时企业内部实际的现金流通就所有欠缺，就需要企业根据实际情况进行资金筹集并做好相应的应对计划，进而降低企业财务风险的几率。
3.企业现金流管理人员不断提高控制意识
在企业经营管理过程中，相关管理人员的思想和工作方式决定了企业未来阶段是否能够进行良好发展，因此在对现金流量管理过程中，要先让管理人员树立起现金流量管理的意识，使其充分的认识到进行现金管理的重要性，只有他们建立起完善的现金管理意识，才能更好的带动企业员工对其进行认识，进而更好的提升企业对现金流量的管理成效，为企业未来发展战略和决策提供保障。此外，不仅要提升管理人员意识，还要加强对财务人员的培训和管理，进而使企业能够更好的发展和前进。
四、结语
总而言之，对企业中的现金流量进行有效管理过程中，不仅能够推动企业未来持续且健康的发展，还能为企业未来发展战略和决策提供参考基础。因此想要更好的推动企业发展就需要对企业现金流量进行良好的管理，只要将企业现金的使用效率不断提升，才能使企业继续在可持续发展的道路上前进，进而增加企业实际的经济收益。
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