关于加强石油销售企业资金管理的思考
资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。石油销售企业的资金管理就是对有关资金的筹集、分配、使用等方面的管理，即对成品油货款回笼、网络建设投资、资产的使用等方面的管理，是财务管理的重要组成部分。其重要性体现在以下五个方面，一是资金管理是石油销售企业实现资金效益的保证，也是实现企业效益的保障。二是加强资金管理，可以控制舞弊的发生，是资金安全的保证。三是资金管理的好坏直接影响企业的现金流，是石油销售企业经营持续进行的保障。四是资金管理是企业扩大规模，实现战略发展的保障。五是资金管理的好坏影响企业的生存发展。
只有强化资金管理，才能提高资金使用效益和防止资金流失，从而促进石油企业健康可持续发展。
二、石油销售企业的资金管理体系
总体来说，实行收支两条线管理，就是所有的分公司与零售片区分别开设收入和支出专户，所有的收入每天全部归集到收入账户，所有的支出实行透支管理，当天资金计划范围内的透支额在银行结账时由上级公司给予补足。
1、收入管理
石油销售企业的最小经营单位是加油站，多数的加油站采取的是模拟核算，而不是真正的独立核算，由其上一级单位县（旗、市）级零售片区进行独立核算，开立银行账户。款项分为现金、转账、银行卡、石油销售企业自行发售的加油卡、银行承兑汇票等，现金管理方式主要为银行上门收款、零售片区组织自行收款、加油站自行存款等。款项由开户地银行每天定时自动上划到省级销售公司收入户，省公司收入账户每天定时上划到北京总部收入户，省公司及以下的收入户实行零余额管理。
收入管理方面，每个销售企业都会制定自己的资金管理办法，从一线到管理部门明确工作职责，要求每天的营业款收取或送存当地的金融机构，当天的货款要求员工收款后达到一定额度及时投入投币保险柜，投币柜要在规定的时间开启，并且要两人同时开启，交款时填写交款记录，监交人履行签字手续。片区及分公司财务人员不但要监控每日资金到账情况，还要定期编制银行存款余额调节表进行核对银行帐，审核人员进行复核，财务负责人把关签字，确保资金及时到账和可控。
2、支出管理
所有的支出实行透支核算，资金计划管理，每月由县级零售片区上报资金计划到地级公司，地级公司再上报到省级公司，省级公司再上报到北京总部。资金计划按月和周分别进行控制。每天的透支额由开户行当天填平，按周计划控制。费用报账采用网上集中报销系统与手工签字相结合的手段。
费用管理采取预算控制与考核的办法。分公司采取零基预算的办法，年初给下级公司核定下达全年各项费用指标，写入业绩合同，按进度进行控制，按月进行考核通报。
三、石油销售企业资金管理存在的问题
1、资金管理没有跟上时代的步伐
虽然已经采取“收支两条线”管理，并且每天定时上划，但是收款的手段主要还是现金、转账支票等方式，手段比较原始和落后，现金量大，风险也相应增多，包括假币风险、盗抢风险等。随着科技的发达，管理手段的进步，互联网的兴起，人们消费方式观念的变化，新的支付手段也在不断出现，已经进入网上支付、移动支付和微支付时代，但石油销售企业没有跟上时代的步伐。
2、资金管理源头风险
加油站与成品油批发的营业室是石油销售企业实现资金回笼的源头。批发部分虽然采取了营业室开票自动付油系统，但销售是手工做销售日报，系统不能做到自动控制，容易产生编制虚假销售日报，赊销和挪用货款的现象。加油站点多面广，地域分散，监管困难，资金存在多方面风险。一是内部牵制制度执行不到位，容易出现员工挪用销货款的现象。二是站点经理风险意识不强，管理不到位，若出现挪用侵占公款时不能及时发现。三是很多油站地理位置偏僻，尤其是基层四级网点，银行上门收款覆盖不到，在信用社开户自行存款，片区对这部分资金监管困难，容易出现挪用的现象。四是乡下个别未安装零管系统的加油站，资金监管困难。五是收取的票据风险较大，承兑时有可能出现前手手续有问题甚至是假票的风险。
3、石油销售企业一线员工素质有待提高
加油站一线员工多为市场化员工，收入较低，工作不稳定，平时参加会议少，信息传递不及时，责任心不强，公司的资金管理制度得不到很好的落实，从而影响资金回笼和安全。
4、资金预算管理不到位
资金计划形成需要标准化，而在手段上更需要规范化。目前，销售企业月度费用性资金计划形成一般分为两种方式，一是按照年度费用预算分解到各个月份；二是各部门按月分析填报本部门费用性支出、资本性支出及往来资金计划，与预算不挂钩，财务部门只负责汇总上报，很难保证资金预算管理的计划性和约束力，各部门上报的资金计划不准确，执行时偏差率较大。
5、资产利用率较低
石油销售企业在资产使用上注重高大上，对改造的加油站几乎比新建的投资还要大，不注重存量资产的使用和管理，闲置资产较多。
6、资金归集有待完善和统一
虽然销售企业实现了收支两条线管理，但资金积压与不足并存，商品采购、存货占用、投资及费用支出不能有效衔接和统一。
7、内控管理有待加强
虽然石油销售企业资金的内部控制制度已经实行多年，但只是在形式上的落实阶段，还没有完全彻底执行，一些生产和管理部门的人员只管花钱和最后达到的结果，而不问过程的合规与原材料的浪费和节约。财务部门只注重核算，不注重监管，合规管理流于形式。 四、完善资金管理的措施
1、更新战略思维，调整财务战略，适应新经济形势的需求
社会在进步，科技在发展，我国石油销售企业的资金管理与日新月异的发展形势需求不相适应，要想改变这种现状，就要调整财务战略。当前，石油销售市场竞争异常激烈，国内除“三桶油”相互竞争外，民营资本更是采取多种手段快速发展，要实现持续、有效、快速发展战略，财务管理手段就需要不断更新与提高，尤其是现在已经进入移动互联时代，石油销售企业作为石油资源企业的终端，也要搭上时代列车，与“互联网+”紧密结合，增加互联网支付、移动支付及微支付手段，抓住年轻的新生代消费群体，占领市场；支付手段的多样化，可以减少现金的收取，降低收取假币及资金盗抢风险。
2、资金风险源头控制
只有拧好资金管理源头这个“水龙头“，才是确保资金管理通道不“跑冒滴漏“的有力保障。首先从源头到资金回笼的各个环节都要抓好和完善制度建设，充分利用现有的硬件设备设施，开发批发销售自动管理系统，与零售管理系统并驾齐驱，履行好内部控制。其次是利用网络管理系统的优势，财务人员在后台定时进行资金核对监控，确保货款及时回笼。
3、加强培训，提高素质和能力
随着市场环境的变化以及信息技术的发展，对销售人员的业务素质提出了更高的要求，不仅是开口营销，还要会熟练的应用新设备进行资金管理。要进行职业道德教育；定期进行专业素质的培训；经常召开班组会，将公司的会议精神及时传达贯彻。
4、加强资金预算管理，抓好资金预算控制
一是树立大预算理念，把企业的所有资金全部纳入预算管理，不允许出现资金脱离预算管理外的“两张皮“现象。二是要改变先操作，后想办法要资金的现象。三是加强日常资金管理，严格控制支出。通过深入开展降本增效活动，与绩效工资挂钩，使预算管理真正成为企业管理控制的有效工具。
5、加强资产管理，增强资产流动性，提高资金使用效益
石油销售企业闲置资产多，可利用的潜力大，因此要定期进行财产清查盘点工作，把闲置和低效资产通过各种方式进行盘活。对那些在生产经营活动中长期不能发挥作用的闲置资产，要按相关规定程序及时进行处置，使闲置资产流动起来。
6、建立大司库，形成“资金池”
石油销售企业是其集团公司资金回笼的终端，要分环节加强收入资金的过程监控，积极探索多渠道、多方式资金归集途径，形成“资金池”。一是所有资金集中统一使用。二是改变按月或周的资金计划管理方式，充分利用网络技术平台，实行资金按天管理，减少资金的占用，发挥资金集中使用的效益。三是提高加油卡发卡量，引导客户消费习惯，减少现金收款量，增加卡资金的沉淀和归集。
7、加强对石油销售企业财务管理的内部控制
目前，石油销售企业成本节支潜力较大。要加强内部控制，努力搞好内部挖潜，把降本增效工作落实到每个岗位、每名员工头上，与业绩考核挂钩，把这项工作变成员工的一项自觉行为，起到互相牵制、互相控制的作用，达到降本节支的效果。
对于营业货款的管理，要以资金管理平台为依托，利用资金管理平台中的加油站资金核对功能，加强后台监控，减少加油站员工人为因素滞留资金的风险。通过财务人员的每天审核，可以及时发现资金异常，减少销售货款与实际存款不符等资金风险。加强对批发业务资金的管理，及时核对。建立银行承兑汇票的管理办法，明确收取、保管、贴现、承兑的流程及控制措施，降低汇票收取成本，规避票据风险。
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