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审计面临的问题及审计风险防范对策探究

出处:论文网
时间:2018-04-07

审计面临的问题及审计风险防范对策探究

  一、前言

  各行各业的发展离不开审计工作,审计的有效运行能够保证相关单位部门内部的有序性,使各项工作顺利进行。内部审计工作逐渐受到更高的认可和支持,主要是通过相关的政策和体系,结合相关部门的具体工作实际,以国家法律、法规为基本依据,保证更好的进行资金的运用和管理,实现资金使用效益的最大化,对资源进行有效整合,降低相关的成本,以保证相关部门的经济效益,促进工作的合理化。技术的不断发展使得审计工作面临一定的挑战,为了更好的达到预期的目标,相关部门必须对审计工作进行完善,对于工作中存在的问题及时发现并寻求解决的方法,充分发挥审计的监督作用,做好一定的风险方法工作。

  二、审计工作面临的问题分析

  第一,在审计制度和管理体系方面,存在一定的不足和缺陷,有待于进一步完善。在我国审计发展的短短几年里,审计相关工作得到了顺利的推广,但在制度方面并不全面,并不能形成一套完整有效的内部审计体系。对于不同的行业,审计工作存在一定的区别性,审计人员应对相关的制度和形式进行灵活的运用。就目前的审计管理现状而言,在制度方面并不能为审计工作提供全面的保障,并不能对审计工作的各个环节进行规范和约束,以至于相关的审计人员并不按照法律规章制度刑事,存在一定的制度漏洞,使得审计人员在履行相关工作职责时存在逃避责任的现象,由此使得审计方面相关的风险加大。对于不同的部门,其财务账户相对独立,一般是分开进行管理和核算,在整体管理工作的衔接上存在一定的不足,使得管理人员并不清楚实际的细节,对于明细账并不了解,只能看到总账的相关记录,使得对财务的管理工作存在遗漏,不利于审计工作的有效进行。

  第二,在审计的环境和设施基础方面,并不能达到审计工作的实际标准,使审计人员在进行工作时存在一定的阻碍。对部分单位和部门来说,在工作的职责和权限方面并没有明确的区分,责任落实不到位,管理体系存在一定的缺陷,使得审计工作很难顺利进行。相关的管理者对审计方面的知识较为匮乏,并不具有足够的审计意识,在配合审计工作方面存在问题,加大审计人员的工作难度,使审计风险增加。另外,随着信息技术的不断发展,在相关软件和通信方面的技术不断提高,部分审计部门在软件设置上存在问题,并不能很好的结合实际的审计工作。在软件的更新和研发方面存在一定的滞后性,无法适应社会的发展,使得审计方面的水平进步速度缓慢,阻碍审计工作的进一步发展。

  第三,在审计工作内部人员的专业能力和素质方面较为欠缺,存在较大的提升空间。对于不同的行业和部门,审计工作存在不同的要求,相关的审计人员应对审计对象的工作流程和内容有足够的了解,才能更好的进行监督和风险防范工作。为了使审计监督工作、评价工作、咨询工作以及服务工作得到更好的提升,对审计人员就要提出更高的要求。相关人员应具备一定的解决问题的能力,及时从工作中发现问题,并结合自身的知识和经验进行分析,寻找最为有效合适的解决方法。审计人员除了具备一定的审计知识以外,在会计、管理等方面也应具有一定的了解,结合网络信息技术,通过创新性思维对工作的相关方法和模式进行创新。在实际工作中,很多审计人员并不具备足够的专业能力,使审计工作的质量存在欠缺,无法保证工作效率。

  第四,在审计工作的范围和执行力度方面,存在一定的局限性,无法满足行业发展的需要。很多单位和部门并没有充分意识到审计工作的重要性,对相关制度并不能完全落实,使得审计工作涉及的范围过于狭窄,达不到全面管理和监督的目的。在执行相关审计工作时,部分管理者只是为了应付上级,并没有结合单位的实际情况和发展目标等问题,有效的做好全面审计。审计制度的落实需要全体人员的共同努力,在实际工作中,相关部门并没有指定详细的工作目标,在职责分工方面存在不足,使审计达不到预期效果。

  三、审计风险防范对策

  第一,对审计的相关制度和机构设置进行完善,保证审计部门的独立性,使工作设置和职责分工更加明确。对于审计部门,应与财务、监察以及纪检等部门分开进行,单独管理,相关领导者做好管理工作。在审计制度方面,应结合工作实际不断进行完善,使审计涉及的范围更加广泛,对各个环节进行监督和规范。在审计工作中,做好监督、评价以及报告等工作,使审计工作的内容和结果更加透明。另外,在反馈制度方面也要进行完善,及时收集相关反馈信息,及时发现工作中存在的问题和不足,结合相关的审计结果,逐渐完善审计运行机制,提高审计工作的效率。

  第二,对审计人员进行培训,提高其专业知识和专业技能,拓宽相关人员的知识范围,保证相关审计工作的有效性。随着网络和信息技术的发展,计算机成为工作的一部分,相关领导者应组织审计人员进行培训,提高其计算机水平,充分的利用审计方面的软件,保证审计工作的质量,做好信息搜集和分析工作,培养审计人员的综合能力和素质,结合相关部门的实际工作特点,做好内部控制和管理工作。另外,对于审计项目,应进行适当的选择,突出重点,发挥审计人员的主观能动性,充分对专业知识进行利用,结合相关工作情况,扬长避短,提高审计人员的自身能力。

  第三,明确审计工作的具体对象,使审计工作更加全面,提高审计工作的执行力度。审计工作主要是分析相关单位的绩效和经济活动情况,对前潜在的风险进行分析和防范,保证相关单位的效益。审计人员在进行工作之前,必须明确审计对象的具体情况,清楚审计项目的相关内容和方向,结合审计的相关资源,进行充分的利用。审计工作必须与实际相结合,根据相关部门的具体情况,对于重大问题应严格进行管理,落实相关的制度,保证审计工作的执行力度。对于审计工作中发现的问题,应做好分析工作,明确事情的具体原因,并将结果反馈给相关管理者和领导者,通过共同的努力,寻找最佳的解决办法。在进行工作时,应明确相关人员的责任,以便于更快的找到责任人,提高解决事情的速度。在审计工作的整个过程中,应做好事前规划工作,并进行落实,在事中应做好考核和监督工作,完善整个工作流程。

  四、结语

  审计工作的有效进行,除了相关审计人员的努力之外,其他工作人员也应做好配合工作,提供良好的审计环境,保证审计人员能够全面的进行检查和核实工作,对相关内容起到一定的监督作用。在工作评价过程中,要本着客观公正的原则,结合工作的具体情况进行分析,??工作中发现的问题进行报告,为管理者提供一定的决策建议,更好的保证相关部门的工作质量和效率。通过审计工作,可以更好的防范风险,保证相关部门的经济利益。

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