资产评估失范与有效制度的建立
出处：论文网
时间：2006-10-17
第三，要对资产评估的责任作出明确的规定和法律界定。评估责任不明确是我国资产评估失范的重要原因，从越来越多的涉讼案件中也能看到。需要对资产评估责任如经济责任、道德责任、社会责任和法律责任等等做出明确的规定，避免评估结论畸高或畸低而降低评估结论的公平公允性所导致的市场紊乱，捍卫评估结论的法律效果及其权威性。社会规范的运行通过奖惩机制发生作用，通过控制手段要求人们遵循。对待守范与失范必须有截然不同的态度和奖惩手段，要大大提高失范者的违规成本，让损害制度的违法者承担相应的代价。
第四，促进法律与社会结合的内化，完善法规。制定新的社会规范一定要有可操作性，既要考虑规范的正当性，又要考虑实施能力和效果，还要注意约束对象的社会行为能力的动态监测。通过更加广泛的宣传，引导人们改变旧有的观念，培养人们对新规则的适应能力。强化社会规则和社会秩序意识是有效减少失范行为的重要保证。公民意识是社会规范的内在支撑，可以使伦理价值更有效地制度化，规则秩序需借助自律和他律来实现。社会主义市场经济是一种竞争经济，同时也是制度经济，市场经济通行的公平与效率、竞争与合作等各项规则制度，都需要公民从个人与国家、个人与社会的关系中予以认同，进而认清自己在社会中的地位、使命和责任。
（二）建立有效的评估监督机制
监管是资产评估行业健康发展的重要保障，要保证评估工作的顺利进行和评估结论的可靠性，必须有一定的监督机制。只有加强对评估工作的监督，才能有效地鞭策评估机构和评估人员认真地履行自己的职责，依法进行资产评估，才能防止评估结论的失真。对资产评估工作的监督主要有政府机构的监督、社会的监督、法律的监督和技术的监督等，为解决长期困扰我国资产评估业发展的“多头”管理问题，打破政出多门、行政性分割市场的局面，迫切需要借鉴国际惯例，结合我国法律规定和行业实际状况，建立和完善有效的行业监督体系，在评估质量、职业道德、执业规范等方面形成威慑。为此，要理顺政府、行业组织、执业机构、各类评估师之间的关系，政府部门应从行业的微观管理中退出，按照“归类合并、统一管理”的要求，组建统一的、“平台式”、高层次的行业管理组织，促进中介市场更快地与国际接轨。有关部门要加大对评估机构的检查，建立专项检查制度和巡回检查制度，对评估机构的质量检查制度化、科学化；要严格执法，严肃处罚行业的害群之马。资产评估机构要建立严格的项目经理负责制和评估报告内部审核制度，彻底脱钩改制，推行“合伙制”模式，以承担无限责任的风险压力促进评估机构和注册资产评估师增强自律性；要充分发挥新闻媒体的作用，加大对大案要案的曝光力度，形成强大的舆论氛围。
（三）培训评估专业人员
资产的评估工作是一项非常复杂的专业性很强的工作，需要有大量政治思想素质高、专业基础扎实、知识面广、业务能力强的应用型人才，评估人员要对市场及市场变化有敏锐的眼光，掌握经济分析的相关知识，了解现代评估技术的发展，不断进行知识更新。因此，必须抓好评估队伍建设，通过严格的准入制度、分级管理制度、后续教育制度和考核制度，提高评估师的专业水准和综合素质。在开展培训和后续教育时，不仅要讲授专业知识，训练专业技能，还要学习职业道德知识，加强诚实、信用、责任、敬业的职业道德教育，使良好的诚信观念成为每个成员向往并追求的美德，使广大执业人员的职业道德水平不断提高。
（四）发展和完善评估理论与评估方法
资产评估理论、方法与技术不是一成不变的，也不是机械的教条。要结合社会和市场变化深入探讨和研究新的理论与方法，重视理论的指导性和方法的适用性；要考虑资产特性与评估方法的内在联系，正确理解价值定义和确定价值类型。用理论指导实践，在实践中检验和发展理论，才能做到与时俱进，减少和避免理论与方法的失误。
（五）制定员工激励政策，促进人力资源整合
在资产评估市场竞争中，评估人员的利益也在不断被调整。即便是在同一评估机构，都很难避免排挤他人以维护自身利益的情况以及执业者短期行为发生的情况。评估公司的人员不可能都成为出资者或股东，如何让每一位成员都能以公司为重，以质量为重，以长远利益为重，而不以失范方式获取利益，是目前评估机构需要认真思考的问题。在完善公司制度的同时，应设计和制定有效的激励政策，让员工有更多的学习机会、进取机会，包括通过绩效的考核来确定员工持股及股份增长的可能，将员工的守范与工作业绩和其未来发展有机地结合起来。
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