基层人行引入管理审计探析
出处：论文网
时间：2007-12-19
引进管理审计的建议
管理审计是现代内部审计发展的方向，基层人行应充分重视管理审计的研究和实践，从道德风尚、行为规范、激励机制、纪律约束等方面推动管理审计的发展，从而更好地防范内部风险，促进基层人行各项业务健康、有序发展，更好地履行中央银行职能。
积极营造良好的央行内部审计环境其一，建立、健全内部审计法规。不断完善央行内审部门自身的制度建设，使内审工作迈上制度化的轨道。在进一步完善现有制度的基础上，大胆尝试制度创新，逐步建立起内审非现场监督、质量考核评价、责任追究以及内审回避等制度，从制度上提供保证。
其二，加强基层人行内部审计工作的组织领导。基层人行一把手应严格按照《中国人民银行内审工作制度》要求，切实加强对内部审计工作的领导，必须充分发挥领导干部在内部控制环境中的示范和表率作用，支持内审人员大胆开展工作。在分配内审部门任务时，应避免实际存在的和可能出现的利益冲突；对内审部门及人员实行单独考核，以适当增强内部审计工作的独立性。
同时，立足于基层县（市）人行内审力量不足的现状，当前可探讨将基层内审人员编制全部集中到中心支行。在《中国人民银行分支机构内部控制指引》的基础上，结合基层实际情况，探索采取适合本单位、本部门、本岗位的具体控制措施，创新管理的方式、方法和手段，提高管理的效率和效果。
规范央行内部审计程序由于央行内部审计是对央行自身各项业务活动和内部管理情况进行的一项监督、评价与咨询活动，因此，央行内部审计人员必须严格遵循央行内部审计操作程序，明确责任并落实到人，坚决杜绝违反程序进行操作的现象，从而有效避免重要审计事项的遗漏或偏差，保证内部审计工作的质量。
逐步采用先进的内部审计方式首先，强化内审工作的电子化建设。加快央行内部审计的信息化建设，构筑公用审计信息平台，通过现代审计信息处理系统，对大量的审计信息进行及时采集、处理、分析和反馈，努力提高内部审计工作的时效性和针对性。在此基础上，逐步实现与业务部门审计接口的对接，实现从业务部门直接提取数据进行审计，从而达到实时监督的目的。
其次，改进审计方式，全方位提高内部审计效能。通过成立联合审计组进行离任审计、实现全面审计、专项审计和离任审计的有机结合；采取现场审计与走访有关金融机构相结合的方式开展同级监督、将审计调查与现场审计相结合等形式，整合各种审计手段，实现内部审计资源的优化配置，努力降低内部审计工作的成本。
同时，适当采取内部审计外包。内部审计外包，是指管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。基层人行在没有足够数量的高素质、专业性内审人员的情况下，针对特定项目实行内部审计外包，不仅符合成本效益原则，而且可以有效规避因内审人员专业技术缺陷而带来的内部审计风险。
此外，加强内部审计综合分析工作。基层人行内审部门要善于“抓住典型，解剖麻雀”，在审深、审透问题的基础上，从大量分散、零碎、表面上彼此孤立的问题表象中，发现存在的具有突出性、普遍性、倾向性的问题，并从制度、机制上进行深入剖析，及时向行领导提出有价值的合理建议。
全面培养复合型央行内部审计人员一方面，严格岗位准入。明确央行内部审计人员的从业资格和条件，在人才选用上应注意知识层次和结构的多样化，造就一支政治合格、业务过硬、作风严谨、勤政廉洁的内审队伍。应建立央行内部审计人才库，实行分散管理、统一使用，逐步实现高层次内审人才资源的共享。
另一方面，注重后续教育，加强对现有内审人员的培训。应制订中长期培训规划，通过送出去培训、请进来讲学、审计案例分析等方式，促进内审人员在财务会计、法律法规、计算机等方面知识的更新、开阔视野，不断提高综合业务分析能力。
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