关于我国基金管理与审计监督研究
中国分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01
7月8日，河北海沧投资管理公司原法人代表姜涛将自己微信个性签名改为“此人已消失”，并将三百多名投资者的上亿资金卷走，此外，海沧投资的九个项目，八个出现支付危机，其中三个是假项目。从7月11日开始 众多投资者纷纷报案。海沧投资诈骗事件利用高佣金率的诱惑，通过海沧?依林山庄FD项目投资基金、依林山庄FD项目投资基金二期、依林山庄FD项目投资基金三期、华瑞房地产项目投资基金一期、海沧?瑞泰房地产投资基金、飞龙房地产投资基金、海沧?融投保函项目债权投资基金、海沧?友联光电科技投资基金一期、资金池三期（半年）九个投资项目来吸引资金，诈骗金额达到5亿之多，这引起了业内的恐慌，也引发了人们对我国基金管理与审计监督的思考。
一、我国基金管理与审计监督现状
1.我国基金管理现状
（1）部分基金设立依据不充分
在实际的金融市场中，由于我国的基金管理法规不够完善，一些监管手段也是形同虚设，所以有一些地方政府无视法律法规的规定，越权设立基金，或者是参与基金管理，更有甚者会将基金擅自变为收费以此来规避基金报中央审批的规定。例如此次的河北海沧投资管理公司的诈骗事件中，第三方财富管理机构以及无数的个人渠道在这场大骗局中“功不可没”，谁也不知道这些管理机构或者个人渠道中有多少个政府官员的参与，如果没有政府的后盾，一个投资机构又怎么会闹出这样大的动静而未被察觉？
（2）基金管理不透明
从这次的海沧投资管理公司的诈骗事件来看，有很大一部分的原因是由于基金管理的不透明造成的。我国近500项的政府性基金中，只有40余项纳入政府性基金预算管理。政府性基金是有专门用途的资金和具有明确的使用主体，这意味着每一项基金背后都有专门部门在代为管理和支配。这些基金无形中变成了某些部门的“自留地”，如何分配和使用都带有一定的随意性。
2.我国审计监督现状
（1）我国审计监督形式和手段相对比较滞后，监督效率低
我国审计监督尚未形成一个独立的模式，它与其他经济监督部门的形式是差不多的，所以在实际的审计监督工作中，经常会出现多头检查、重复检查或监督不到位的状况。此次的海沧投资管理公司的诈骗事件有一部分原因是监督不到位所导致的，如果审计监督部门早一点的发现海沧投资管理公司的财务状况，或许就能减少投资者的损失。
（2）审计监督与审计服务分开使得审计监督缺乏连续性
审计监督与审计服务的分开使得两者之间相互推卸责任，工作无法得到连续性的开展，因此一些至关重要的环节也许会被错漏。沧海投资负责人姜涛的账户从从6月5日到7月2日共3370万元资金分多笔、每笔不超过200万元从海沧投资旗下开在邯郸银行石家庄支行的账户――石家庄海灵投资咨询中心（有限合伙）汇出，其中有1100万汇入姜涛个人账户。而除了6月6日的那一笔是正常的依林一期付息，其余的均为不正常操作转账。这一现象居然未被审计监督部门发现。
二、优化我国基金管理与审计监督的对策
1.对一种或多种基金进行“算细账”
根据政府的：“以收定支、专款专用、结余结转使用”为基金管理原则，例如：如果当年基金预算收入不足的，有未使用以前年度结余资金安排支出；当年基金预算收入超出预算支出的，有无结余资金结转下年继续安排使用。这样对于一些收支分配不明确的来说，有助于资金的合理分配。
2.从基金运行的全链条着手审计
从基金管理的各个环节出发，找出基金管理中的征收、分配、管理、使用和效益评价五大环节可能存在的各种问题，并根据这些问题找出合适的答案，从基金管理使用的全链条出发，关注基金预算分配决策过程中是否公正合理、因素法分配公式设计是否科学、因素间权重是否适当、是否存在投向不均衡或带有倾向性、收入组织过程中是否存在擅自设立过渡户和违规调节收入进度等问题。
3.优化审计监督内容
政府部门应该对审计工作的管理进行控制，进一步的完善和规范审计法规体系，对审计进行在监督，各个审计岗位的人员配置要合理安置，审计人员之间要形成相互监督的一个链条，尽量的做到各个审计监督工作都能得到正常的开展。
综上所述，目前我国的基金管理与审计监督工作还存在着很大的问题，此次的沧海投资基金公司的诈骗事件给我国的基金管理和审计监督部门敲了一个响钟，正是由于我国的基金管理与审计监督工作方面的不到位，才给沧海投资公司诈骗的机会，只有不断完善我国基金管理与审计监督，才能预防类似的事件再度发生。
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