基于Excel财务数据变化时计算个人所得税
出处：论文网
时间：2007-01-18
摘 要 介绍了当财务数据变化时计算个人所得税的三种方法，即按照税务部门规定的相关税率计算个人所得税、使用函数法巧算个人所得税、使用排序分段核算法计算个人所得税。以上每一种方法都有一定的灵活性，可以减轻税务部门工作人员的劳动强度，提高工作效率。
关键词 个人所得税 税率 VLOOKUP函数 速算扣除数
在国民经济普遍提高的今天，有相当一部分人每月都需要缴纳个人所得税，尤其是在不扣税基数可能变化的情况下。特别是当一些单位由于人数多，其工资档次参差不齐，个人所得税九级累进税率计算过程更显得繁锁，耗时又易错。我们可以利用Office2000中的Ex?鄄cel2000软件计算个人所得税。通过运用Excel中的公式和多种函数，只要将每月个人收入输入到表格中，应纳税所得额、税率、速算扣除数及应纳税额就会自动生成，我们可以灵活改变各扣税分段界限值及其扣税率等方法计算个人所得税，充分利用Excel强大的表格数据处理功能，使个人所得税的计算准确、简单、易行。
1 按照国家税务部门规定的相关税率计算个人所得税
首先根据工资额和纳税基数看所得税算法，因为不同的应税所得额有不同的税率和速算扣除数，其他复杂的情况都可在此方法的基础上变化得到:当月应纳税所得额=当月计税总额－减除费用－附加减除费用。
以X代表应缴税(减去免税基数)的工薪(这里的个人所得税仅以工薪为例),
Tax代表应缴所得税，那么：
当500＜X≤2 000,则TAX=(X-500)×10%+500×5%=﹥TAX=X×10-25
当2 000＜X≤5 000, 则TAX = (X-
2 000)×15%+(2 000-500)×10%+500×5%
=﹥TAX=X×15-125
……
根据《税法》规定依此类推，计算个人所得税的通用公式为：个人每月应纳所得税=个人每月应纳税所得额 粮梅段?奥剩?偎憧鄢???
因此，扣除数=上一范围上限×本范围税率-上一范围上限×上一范围税率＋上一范围扣除数。
例1：某人将自有机器一台，转让给另一个人，取得价款15 000元，减除机器原值及同时发生的拆迁费、运输费8 800元，其应缴纳多少个人所得税？
应纳税额 = (15 000-8 800)×20% =
1 240(元)。
上述公式说明：个人每月应纳税所得额=月工资额-非纳税项目(如住房公积金等)-800（元）。
2 使用函数法巧算个人所得税
了解了应税额的计算方法，具体计算操作如下：
2.1 用函数法巧算个人所得税
（1）充分利用Excel中IF函数嵌套功能，可使上面问题得到解决，假设L列为“应纳税所得额”，M列为“应纳个人所得税”，在M列输入公式(假设首位人员应纳税所得额位置L2)：IF(L2<500，L2×0.05， IF ( L2<2 000， L2×0.1-25， IF (L2<
5 000，L2×0.15-125，IF(L2<20 000，2×0.2-375，IF(L2<40 000，L2×0.25-1 375，IF (L2 < 60 000， L2×0.3-3375， IF(L2 < 80 000，L2×0.35-6 375， IF( L2<100 000， L2×0.4-
10 375，L2×0.45-15 375))))))))
确认后，得出首位人员应纳个人所得税，拖动填充句柄，则所有人员应纳税额全部出来。该公式说明：①公式虽复杂，但只要一次输入即可自动完成全部计算；②此公式在计算个人所得税时可作为固定公式运用；③根据单位人员工资档次情况，可简化该公式。
根据税务部门要求，认真贯彻《中华人民共和国个人所得税法》，做好个人所得税征缴和代扣代缴工作，现将在职人员个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)予以公示。
（2）当月计税总额是指当月全部工资、薪金、讲课费、加班费、各项补贴、劳务等扣除公积金、社保支出后的余额。
（3）当月应纳税所得额是指当月计税总额扣除减除费用、附加减除费用后的余额。
（4）离退休人员的工资、国家各项政策性补贴不计税；其他部分不超过4 000元的减除费用800元后按20%征收，超过4 000元的减除20%的费用后按20%征收。
（5）外聘教师、其他劳务人员当月在本院各项不超过4 000元的减除费用800元后按20%征收，超过4 000元的减除20%的费用后按20%征收。
例2：在职教师王某10月份：①工资应发数为1 850元(另扣公积金140元、社保支出40元)；②讲课费1 200元；③校内津贴900元；④加班费200元；⑤其他劳务700元。则王某当月计税总额为1 850-140-40+1 200+900+200+700=4 670元；其当月应纳税所得额为4 670-800-400=3 470元(800为全国统一减除费用额， 400 ?? 计税方法1：
3 470元分为三级，500+1 500+1 470；第1级税款为500×5%=25元；第2级税款为1 500×10%=150元；第3级税款为1 470×15%=220.5元；王某应缴税款合计数为25+150+220.5=395.5元。
关键词 个人所得税 税率 VLOOKUP函数 速算扣除数
在国民经济普遍提高的今天，有相当一部分人每月都需要缴纳个人所得税，尤其是在不扣税基数可能变化的情况下。特别是当一些单位由于人数多，其工资档次参差不齐，个人所得税九级累进税率计算过程更显得繁锁，耗时又易错。我们可以利用Office2000中的Ex?鄄cel2000软件计算个人所得税。通过运用Excel中的公式和多种函数，只要将每月个人收入输入到表格中，应纳税所得额、税率、速算扣除数及应纳税额就会自动生成，我们可以灵活改变各扣税分段界限值及其扣税率等方法计算个人所得税，充分利用Excel强大的表格数据处理功能，使个人所得税的计算准确、简单、易行。
1 按照国家税务部门规定的相关税率计算个人所得税
首先根据工资额和纳税基数看所得税算法，因为不同的应税所得额有不同的税率和速算扣除数，其他复杂的情况都可在此方法的基础上变化得到:当月应纳税所得额=当月计税总额－减除费用－附加减除费用。
以X代表应缴税(减去免税基数)的工薪(这里的个人所得税仅以工薪为例),
Tax代表应缴所得税，那么：
当500＜X≤2 000,则TAX=(X-500)×10%+500×5%=﹥TAX=X×10-25
当2 000＜X≤5 000, 则TAX = (X-
2 000)×15%+(2 000-500)×10%+500×5%
=﹥TAX=X×15-125
……
根据《税法》规定依此类推，计算个人所得税的通用公式为：个人每月应纳所得税=个人每月应纳税所得额 粮梅段?奥剩?偎憧鄢???
因此，扣除数=上一范围上限×本范围税率-上一范围上限×上一范围税率＋上一范围扣除数。
例1：某人将自有机器一台，转让给另一个人，取得价款15 000元，减除机器原值及同时发生的拆迁费、运输费8 800元，其应缴纳多少个人所得税？
应纳税额 = (15 000-8 800)×20% =
1 240(元)。
上述公式说明：个人每月应纳税所得额=月工资额-非纳税项目(如住房公积金等)-800（元）。
2 使用函数法巧算个人所得税
了解了应税额的计算方法，具体计算操作如下：
2.1 用函数法巧算个人所得税
（1）充分利用Excel中IF函数嵌套功能，可使上面问题得到解决，假设L列为“应纳税所得额”，M列为“应纳个人所得税”，在M列输入公式(假设首位人员应纳税所得额位置L2)：IF(L2<500，L2×0.05， IF ( L2<2 000， L2×0.1-25， IF (L2<
5 000，L2×0.15-125，IF(L2<20 000，2×0.2-375，IF(L2<40 000，L2×0.25-1 375，IF (L2 < 60 000， L2×0.3-3375， IF(L2 < 80 000，L2×0.35-6 375， IF( L2<100 000， L2×0.4-
10 375，L2×0.45-15 375))))))))
确认后，得出首位人员应纳个人所得税，拖动填充句柄，则所有人员应纳税额全部出来。该公式说明：①公式虽复杂，但只要一次输入即可自动完成全部计算；②此公式在计算个人所得税时可作为固定公式运用；③根据单位人员工资档次情况，可简化该公式。
根据税务部门要求，认真贯彻《中华人民共和国个人所得税法》，做好个人所得税征缴和代扣代缴工作，现将在职人员个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)予以公示。
（2）当月计税总额是指当月全部工资、薪金、讲课费、加班费、各项补贴、劳务等扣除公积金、社保支出后的余额。
（3）当月应纳税所得额是指当月计税总额扣除减除费用、附加减除费用后的余额。
（4）离退休人员的工资、国家各项政策性补贴不计税；其他部分不超过4 000元的减除费用800元后按20%征收，超过4 000元的减除20%的费用后按20%征收。
（5）外聘教师、其他劳务人员当月在本院各项不超过4 000元的减除费用800元后按20%征收，超过4 000元的减除20%的费用后按20%征收。
例2：在职教师王某10月份：①工资应发数为1 850元(另扣公积金140元、社保支出40元)；②讲课费1 200元；③校内津贴900元；④加班费200元；⑤其他劳务700元。则王某当月计税总额为1 850-140-40+1 200+900+200+700=4 670元；其当月应纳税所得额为4 670-800-400=3 470元(800为全国统一减除费用额， 400 ?? 计税方法1：
3 470元分为三级，500+1 500+1 470；第1级税款为500×5%=25元；第2级税款为1 500×10%=150元；第3级税款为1 470×15%=220.5元；王某应缴税款合计数为25+150+220.5=395.5元。
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