试论施工企业资金管理中的问题与建议
施工企业的员工还没有认识到对资金管理的重要性。很多企业的领导根本就不重视财务管理的有关工作，甚至没有安排专业的财务人员对企业的资金做综合管理。这样一来企业的整个理财活动就没有不够科学合理，缺乏专业的指导意见，在很大程度上影响着企业的发展方向，使企业不能进行准确的市场定位，造成资金不合理的使用，不利于企业的经济发展。还有很多企业员工，认为资金管理只是财务人员的工作，与自己无关，根本就不会关心企业的资金管理，使企业的资金管理在执行力度上大打折扣。
（二）部分工程垫资施工造成项目资金短缺
我国建筑市场发展起步比较晚，但是速度十分迅猛，整个市场的运作还不是十分规范。由于工程的收款都是在工程结束之后，施工企业就必须先垫资。由于一般的施工工程都需要一笔较大的资金，会使施工企业的整个资金链都受到影响，如果施工企业的本身财务资金不是那么充足，就是造成企业财政困难，使企业的整体发展也受到影响。企业垫资还有一个问题就是企业当工程完工后，业主拖欠资金，就会造成企业资金缺失。
（三）企业分支机构众多，资金分散、效益低下
施工企业其涉及的业务范围十分广，项目的分布也比较分散，其分支机构数目也很多。一般的工程项目都是承包责任制，这就是说承接了一个工程后，会成立一个项目部，业主以及项目部经理需开设当里的专用工程款账户。这样就会使企业的资金变得分散，不利于企业对资金进行管理。另外，不能保证项目部在收到首款时及时足额地上缴施工企业，对企业的整体资金流动以及经济效益都会造成影响。
（四）财务管理体制不够完善
很多施工企业没有建立完善的财务体制。企业的财务状况以及各分支机构的经营情况有的会以财务报表甚至口头反映等方式进行上报反映。这样就会使财务数据缺乏真实性，对企业整体的经济实力也不能做一个很好地核算。面对这一现状，财务人员在核算以及制表的时候就不能做到各项核实，实际收支对等，致使财务信息变得不实际，不能准确反映企业的经营状况以及各机构的发展水平，对公司没有任何指导意义。
（五）资金计划管理能力弱
大部分施工企业在项目承接后，都对具体的施工方案以及资金做出规划，尽可能保证施工的顺利进行，但是，很少有企业能够严格按照该计划进行，造成施工进行中发生很多与预期不符的现象，计划也被全盘打破。久而久之，施工企业就不会重视资金计划管理，实行走一步，看一步的方法。但是，一样一来，企业资金就不能正常运转，资金也不能最大程度地发挥其作用。
二、加强施工企业资金管理的建议
（一）提高全员对资金管理重要性的认识
只有提高全员对资金重要性的认识，才能使资金管理工作能顺利进行。首先要让企业的各级领导认识到资金管理的重要性。资金使企业生存与发展的必备条件，就像空气对人的作用一样，做好吸进管理能够更好地利用资金，发挥资金的最大作用，促进企业的发展。只有企业领导重视财务管理，就能使接下来的财务管理更加顺畅。可以设立一个财务资金管理部门，并由企业领导做部门负责人，对企业日常的财务活动做出很好地规划与记录。另外，还要提高全体员工对资金管理重要性的认识，开展相关知识讲座，让全体员工都能参与企业资金管理的规划，提高资金管理的可行性。
（二）有选择性的承揽垫资工程，避免资金风险
施工企业在选择业主的时候，一定要做好功课，尽量避免垫资情况的发生。在选择合作业主的时候，要保证业主的诚信度。对那些长期合作的客户，经过有担保资格的建设单位担保以及企业董事会同意后，才可以承接。施工企业在与业主签署合约时，要对双方的职责、工程款项的支付、工程大致进度都做出明确的规定。如果工程项目在施工的过程中需要垫资，需要及时垫资数额、垫资时间以及垫资项目等向企业汇报，企业考核该项目的利润以及业主的偿还能力之后，再做决定。
（三）增强资金集中管控力度
首先，资金要统一集中管理，保证项目及时足额上缴管理费用。项目部向企业上缴一定比例的管理费，是企业利润的来源之一，也规范企业对各项目部的管理。但是，很多项目部由于种种原因，没有及时或者足额上缴管理费用。影响企业的资金收入以及经营状况，不利于企业的资金管理。企业可以采取以下措施。第一，如果施工项目在企业在企业本埠，就实行一级核算。所有的资金都交由企业总部进行管理，资金的核算人员要根据项目款项中，扣除管理费，将余款全部划入企业资金。资金的支付以及收款，涉及到资金的任何环节都要都要按照资金预算以及支付计划的流程。第二，若施工项目在企业外埠，需实行二级核算。企业总部需派会计以及出纳人员到项目部，业主支付工程款之后，会计以及出纳将数额确认之后，将所有资金汇入企业总部的账户，并向企业总部上交支付计划书。总部在对项目部所交的资金进行核对之后，扣除一定的管理费以及垫资，余下的钱就会返回项目部的账户。这样做就能控制整个项目资金的支付流程，保证企业及时受到管理费以及企业的垫资也能尽快收回来，使企业的资金能够正常运转。
其次，要对内部资金进行合理调配，实现资金的高效使用。现阶段企业内部可以实行“以收定支，谁多赚谁多用”的资金管理制度，这样就会导致各个项目的资金运转不协调，需要总部对资金进行合理的调配，促进各项目部的均衡发展。在项目部成立之初，可以为项目在一段时间内提供资金无偿使用的制度，给项目部充足的资金做后盾，促进项目的发展。如果超过改时间，项目部在使用资金就是有偿的。这样既能促进企业内部各项目部的竞争合作，又能使企业资金在本企业最大程度地发挥其作用。
（四）完善财务管理体制
施工企业的项目比较多，范围比较广，企业要完善财务管理体制，了解企业的各项资金动向以及收支情况，切实掌握各项目部的财务情况。企业总部可以安排专门的财务人员到各项目部。既能帮助项目部的负责人对项目成本以及项目收益做出一个全面的分析，控制项目成本，还能保证项目款项切实投入到施工工程中，降低企业财务管理风险。
（五）提高资金预算计划执行能力
施工企业在项目承接之后，首先要做的就是对该项目的施工进行全面的预算管理。在对施工现场，施工条件以及施工时间做出计划时，对该项目的预算资金数额也会比较清楚。财务人员对各项目部资金做好核算之后，要交上级部门审批，最终有董事会审批，批准之后的项目资金预算要按照预算要求以及标准执行，不得随意更改。其次，要提高各项目部对预算资金的执行能力。各项目部的负责人，要严格按照预算资金，规范施工方法，控制施工进度，控制施工期间的各项材料费，减少施工成本，最大限度地提高工程利润。最后，施工结束之后，企业总部要对各项目部的实际施工情况、资金的使用情况以及工程的利润做一个全面科学的评价，对项目负责人实行奖罚制度，规范负责人的行为，调动负责人的积极性。
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