新环境下电网公司财务管理对策研究
出处：论文网
时间：2007-05-31
1、以现金流量为核心，建立全面预算管理体系 “凡事预则立，不预则废”。在当今“现金为王”的时代，以现金流量为核心编制全面预算，是企业资金管理向纵深发展的重大举措。
构建电网公司的全面预算管理体系，需要完成七个方面的工作：一是从企业战略出发，制定预算目标。预算管理是对未来的战略管理，一定时期内的预算管理是企业实现长期发展战略的基石。企业一旦选择了战略重点，同时也就决定了预算目标的基本取向。二是根据企业性质和管理要求，确定预算范围和内容。全面预算管理的一个基本原则是企业一切经济活动都应纳入预算管理的范畴。电网公司是一个企业集团，需要通过预算管理对集团范围内资源进行有效整合。三是根据预算期的矛盾焦点，规划预算编制的起点。四是根据企业管理环境和管理风格，设计预算编制的流程。五是按有效、适应原则，建立预算管理的组织体制。六是根据不同的预算项目，选择相应的预算编制方法。七是围绕提高预算的控制力和约束力，构筑预算保障制度。
2、以规范财务行为为核心，建立财务内控制度体系
面对新环境、新任务，电网公司必须设计财务内控制度，以规范内部财务行为，处理内部财务关系。
(1)财务内控制度体系的目标
财务内控制度是为企业经营目标服务的。制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：一是保证业务活动按照适当的授权进行；二是保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度的要求；三是保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四是保证账面资产和实存资产定期核对相符；五是保证财务会计监督的及时性和准确性。
(2)财务内控制度体系框架
在国家有关法律法规的指导下，按照内控制度建设的目标要求，电网公司的财务内控制度体系可从五个方面进行构建：一是原则性的财务制度；二是综合性管理制度；三是财务收支审批报告制度；四是财务机构与人员管理制度；五是成本费用管理制度。
3、以强化风险意识为核心，建立财务预警监控体系
市场经济是风险经济。当各种不测风险发生时，最易遭受侵害的显然是企业资金运动的中枢一一财务管理。建立财务预警监控体系，及早诊断出财务危机信号，并采取相应措施，是电网公司防范和化解财务风险，保证电网公司稳健经营、健康发展的重要措施。
(1)选取财务预警监控指标的原则
预警监控指标的设计和选择是建立财务预警监控系统的基础，也是决定财务预警监控体系科学性强弱的一个重要因素。为了使财务预警监控体系能够有效地对财务风险进行预警，应遵循敏感性、预见性、可操作性、紧密性等原则选取财务预警监控指标。
(2)建立财务预警监控体系的方式
企业的财务预警监控体系属于事前监测系统。预警值是判断财务风险的数量标准，预警值的确定是决定财务预警监控系统科学性强弱的另一个重要因素。预警值的确定，要体现政策性和科学性，注意整体性和协调性，保证稳定性和可调性。具体地说，建立电网公司财务预警监控系统可以有两种方式：一是利用财政部颁布的企业效绩评价指标体系进行评价。电网公司某些财务预警监控指标的控制值可以参考企业效绩评价指标体系中的较低值和较差值进行设立；二是利用企业安全率进行评价。即通过综合评价企业的经营安全率和资金安全率的正负趋势、方向，掌握企业的经营状况，拟定企业的财务政策，促使企业趋利避险。
4、以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系 以信息化带动财务管理现代化，是时代的潮流和历史选择。建设电网公司财务信息网络，是搞好财务管理工作，提高财务运行效率的重要技术手段。
(1)财务信息网络建设的目标
财务信息网络也称财务管理信息系统，它是企业管理信息系统的核心组成部分。电网公司财务管理信息系统建设的总体目标应是：运用现代管理思想和计算机、网络、通讯等先进技术，建设集财务预测、决策、计划、控制、核算和分析于一体，财务信息与业务信息全面融合，总公司与分公司信息合一，母公司与子公司信息同步的财务管理信息系统，促进公司资源的优化配置，为公司经营决策提供有力支持，为提高企业的综合实力和竞争能力服务。
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