浅论企业集团财务公司结算支付风险与控制
在网络经济快速发展的今天，随着服务手段现代化程度不断提高，加强风险管理、防范结算风险已经越来越被集团财务公司所重视。下面仅就财务公司结算部门面临的风险管理阐述如下：
一、结算风险的具体形式
财务公司结算部门面临的主要风险包括流动性风险、市场风险、操作风险、信息科技风险、法律合规风险。
（一）流动性风险
流动性风险是指公司虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。流动性风险如不能有效控制，将有可能损害公司的清偿能力。主要包括：存款期限结构的稳定性风险和存款来源的稳定性风险。
（二）市场风险
市场风险是指因市场价格（利率、汇率）的不利变动而使公司表内和表外业务发生损失的风险。主要包括：利率风险和汇率风险。
（三）操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。主要包括：外部欺诈风险、内部欺诈风险、授权风险和业务流程管控风险。
（四）信息科技风险
信息科技风险是指信息科技在公司运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作风险。主要包括：授权控制风险、用户认证的有效性风险和业务系统密码保护风险。
（五）法律合规风险
合规风险是指因没有遵循法律、法规和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失的风险。主要包括：合规风险、合同管理风险。
二、结算风险的防范措施
针对各种风险有针对性地采取管理措施进行防范是较为有效的选择。
（一）流动性风险
主要为存款稳定性风险，主要管理措施包括：
1.针对存款期限结构的稳定性风险，应定期对存款期限结构进行分析，在存放同业款项的配置上兼顾吸收存款期限结构的稳定风险，不拘泥于全部匹配。
2.针对存款来源的稳定性风险，应通过优质服务建立与集团成员单位间的良好合作关系，定期对存款前五大客户进行关注，并测算存款集中情况，力求提早发现不稳定苗头。
（二）市场风险
主要为利率风险和汇率风险，主要管理措施包括：
1.针对存款利率定价风险，应采取同档期存放同业的利率不能低于吸收存款成本的原则，以此来规避利率定价风险。
2.考虑央行利率调整的时间和幅度因素，在存放同业款项时予以倾斜。
3.因市场资金面异常变化会有短期利率和长期利率走势不一致的情况，在存放同业款项时不拘泥于惯性的存放，及时调整期限配置，争取在市场的异常波动中受益而非受损。
4.由于汇率变化，集团成员单位会有结售汇的需求，跟进成员单位的需求变化，及时调整对应币种的流动性。
（三）操作风险
主要为外部操作风险、内部欺诈风险、授权风险、业务流程管控风险。主要管理措施包括：
1.为预防外部欺诈风险，应从集团成员单位和银行两个方面防范。
一方面推荐有条件的成员单位通过财务公司资金管理平台统一对外支付结算，同时要求结算业务至少由成员单位两个人以上经办及审批后财务公司方可受理，在减少手工干预同时也降低了成员单位的结算风险。
另一方面，与银行签署上门服务协议，加强与银行单据的交接，重视与银行的对账工作，以保证账账相符。
2.为预防内部欺诈风险，应从岗位设置、分工权限、操作流程等方面加以控制，力争管理上不留漏洞。
3.针对授权风险，应从三个层级来把控，一是严格按照公司对部门的职责分工范围处理业务；二是兼顾相互牵制的原则将部门的职责细分成多个子项，授权给每位员工；三是要求工作执行中严格按授权处理业务，并将权限在系统中维护，随分工调整及时更新维护，杜绝越权处理业务现象发生。
4.针对业务流程管控风险，应从以下十个方面加强管理：
①提升员工适岗能力。为保证员工具有与其从事业务相适应的业务能力，除按个人能力分配工作外，鼓励员工参加相关培训，提升自身能力以适应更多岗位的需要。
②加强合理分工。分工有明确的职责划分以及相关职能的适当分离，相互牵制、相互监督，以避免分工混乱造成潜在风险。
③强调对账及时性。
④明确划分岗位职责。制定相关制度对岗位的设定及职责的划分进行了明确界定。
⑤提高岗位轮换的及时性。通过定期进行岗位轮换，既避免了业务安全隐患又提升了员工的适岗宽度。
⑥保证流程控制有效性。制定相关制度并随业务的不断变化每年进行制度上的跟进修订。
⑦控制账户管理风险。设有客户经理，对成员单位的账户信息、资金计划等情况进行汇总跟踪，定期总结报告并存有专项档案。
⑧降低业务办理差错。在日常业务处理中每项业务经过经办、复核、审批三个环节，力争将差错消灭在当天。营业终了后有稽核人员对账务再进行一次监督。多道审查节点力保降低业务操作中因过失而出现差错。
⑨规避违章操作风险。为规避因人为干预等原因未能完全按照规章制度进行操作的风险，对业务中有人为干预的情况加上确认环节，要经成员单位的印鉴确认或部门总经理确认后才能办理。
⑩确保应急方案有效。制定应急预案，对各种情况都有应对措施，以保证出现突发事件不慌不乱，不会因突发事件影响成员单位款项的支付。
（四）信息科技风险
主要为系统访问控制风险，主要管理措施包括：
1.授权控制风险。为防范支付风险，应按员工权限进行授权控制，保证员工在授权权限内处理业务。
2.用户认证的有效性风险。建立有效的用户认证的流程，用户调动到新的工作岗位或离开时，在系统中及时检查、更新或注销用户身份。
3.业务系统密码保护风险。工作中要求对业务系统设置密码、定期更新密码，在长时间离开电脑前要求拔除网银卡。
（五）法律合规风险
主要为合规风险和合同管理风险，主要管理措施包括：
1.制定一系列的管理制度，并随业务变化每年修订。让员工处理业务时有规可循。
2.合同管理风险包括合同审核风险和合同执行风险。应要求新订立的合同要经过公司律师先行法审然后再签署；签署后指定专人关注执行情况，保证合同的有效性。
总之，能通过科学全面的风险管理，利于财务公司的结算业务线条更清晰、管理更全面、内控更有效，既更好地服务了集团又保障了财务公司的安全与收益。
